Новости

09.08.2018

На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, проведена проверка действующей нормативно-правовой документации, регламентирующей порядок создания и функционирования учреждения; проверка правомерности, эффективности начисления и выплаты заработной платы и иных выплат в МКУ Тогучинского района «Центр обеспечения деятельности» (далее – учреждение) за период с 19.06.2018 по 19.07.2018.
В ходе анализа штатной численности установлено, что в учреждении утверждена предельная штатная численность работников в количестве 107 шт. ед., на конец проверяемого периода штатная численность составляла 102,5 шт. ед.
В ходе анализа должностных окладов работников АУП по состоянию на 01.07.2017 и на 01.05.2018, было установлено, что оклады начальника учреждения, специалиста по кадрам, бухгалтера, юрисконсульта, специалиста по охране, администратора вычислительной сети, начальника гаража (на 01.05.2018 механика) соответствуют окладам, установленным Постановлением №881 и предъявляемым к работнику требованиям. Оклад главного бухгалтера соответствует требованиям п. 2.4. Положения об оплате труда. Оклад заместителя начальника по АХЧ, специалиста по закупкам по состоянию на 01.07.2017, не соответствовал Постановлению № 881, на 01.05.2018 данное несоответствие устранено.
Анализ фактически отработанного времени показал, что за декабрь 2017 года и март 2018 года количество фактически отработанного времени сторожами и кочегарами превышает норму рабочего времени. Бухгалтером производится оплата сверхурочных часов в соответствии со ст. 52 ТК РФ (за первые 2 часа работы в полуторном размере, за последующие часы – в двойном размере).
В ходе проверки обоснованности и правильности расчетов по оплате труда с сотрудниками учреждения установлены нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на сумму 70 149,52 руб., из них по статье 211 – 53 878,28 руб., по статье 213 – 16 271,24 руб., в том числе:
— излишне начислено заработной платы на сумму 205,17 руб., в том числе по статье 211 – 157,58 руб., по статье 213 – 47,59 руб.;
— необоснованно начислено заработной платы на сумму 69 944,35 руб., в том числе по статье 211 – 53 720,70 руб., по статье 213 – 16 223,65 руб.

09.07.2018

На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, была проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области, направленных на оплату услуг и другие расходы в области средств массовой информации, типографические расходы в администрации Тогучинского района Новосибирской области (далее администрация) за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
На оплату услуг в области средств массовой информации в 2017 году было направлено 730 000 руб., что составляет 0,03% от общей суммы расходов администрации.
Администрация самостоятельно осуществляла планирование, заключение и исполнение муниципальных контрактов, размещение соответствующей информации на официальном сайте.
За проверяемый период администрация заключила 4 муниципальных контракта на оплату услуг и других расходов в области средств массовой информации и типографских расходов через официальный сайт zakupki.gov.ru на общую сумму 550 000,00 руб., в том числе на периодические печатные издания – 150 000,00 руб., на телевидение – 300 000,00 руб., на радио – 100 000,00 руб.
При проверке сведений, опубликованных на официальном сайте в едином реестре муниципальных контрактов, было установлено, что в нарушение п.3 ст.103 Закона №44-ФЗ по некоторым контрактам сведения публиковались несвоевременно, с отклонения от 1 дня до 69 дней.
За проверяемый период администрация заключила 4 муниципальных контракта на оплату услуг и других расходов в области средств массовой информации и типографских расходов путем заключения муниципальных контрактов без использования официального сайта zakupki.gov.ru на общую сумму 180 00,00 руб., в том числе на периодические печатные издания – 60 000,00 руб., на телевидение – 120 000,00 руб. Данные муниципальные контракты заключались на основании п. 4 ч.1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ. В ходе проверки данных муниципальных контрактов нарушений не выявлено.

26.06.2018

На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, проведена проверка муниципальных правовых актов, регулирующие деятельность органов местного самоуправления в сфере использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности; объёмы бюджетных ассигнований, объёмы финансирования и расходования; аудит закупок по муниципальным контрактам и договорам на осуществление дорожной деятельности; объёмы выполненных работ и произведённых расчётов с подрядчиками по заключенным муниципальным контрактам и договорам, условия их выполнения в администрация Тогучинского района Новосибирской области (далее — администрация) за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
Остаток средств дорожного фонда на начало 2017 года составлял 1 282,20 тыс. руб. Доходы дорожного фонда в 2017 году составили 86 010,48 тыс. руб. Расходы дорожного фонда составили 83 416,79 тыс. руб. Остаток средств муниципального дорожного фонда на конец 2017 года составил 2 593,70 тыс. руб.
Для исполнения полномочий в области дорожной деятельности администрацией в проверяемом периоде было заключено 3 муниципальных контракта на общую сумму 5 619,70 тыс. руб. Расходы документально подтверждены полностью.
Иные межбюджетные трансферты, поступившие из бюджета Новосибирской области в сумме 77 797,09 тыс. руб., направлены в бюджеты городских и сельских поселений Тогучинского района на реализацию дорожных мероприятий в рамках государственной программы Новосибирской области «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области в 2015-2022 годах» в соответствии с типовыми соглашениями, заключенными между администрацией и администрациями городских и сельских поселений Тогучинского района Новосибирской области.
В рамках определения соблюдения требований Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при заключении и исполнении муниципальных контрактов на выполнение работ по содержанию и ремонту дорог общего пользования установлено, что обязательства по муниципальным контрактам сторонами выполнены полностью.

22.06.2018

На основании п. 4 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, проведена проверка правомерности, эффективности начисления и выплаты заработной платы и иных выплат руководителям муниципальных учреждений и муниципальных предприятий Тогучинского района за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
В Тогучинском районе Новосибирской области на 01.01.2017 года функционировало 54 муниципальных учреждения (46 казенных, 8 бюджетных учреждений) и 2 муниципальных унитарных предприятий.
В ходе проведения анализа нормативных локальных актов, приказов и иных документов, регулирующих порядок оплаты труда, было установлено, что по тексту Отраслевого соглашения и Положений по оплате труда руководителей муниципальных образовательных учреждений,  учреждений социальной защиты и учреждений культуры Тогучинского района Новосибирской области встречаются ссылки на нормативные правовые акты, действие которых не распространяется на муниципальные учреждения Тогучинского района Новосибирской области.
В Положении по оплате труда руководителей муниципальных образовательных учреждений Тогучинского района Новосибирской области отсутствует качественный показатель «привлечение дополнительных средств», тогда как для руководителей муниципальных учреждений социальной защиты и муниципальных учреждений культуры данный качественный показатель установлен.
В нарушении ст. 101 ТК РФ в части учреждений отсутствует перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем, который устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников.
В ходе проведения анализа порядка учета и использования рабочего времени выявлены нарушения при заполнении табелей учета рабочего времени.
При проверке нормативных актов, определяющих размер заработной платы, установлены несоответствия:
— должностного оклада, указанного в распоряжении, тарификационному списку;
— стимулирующих выплат, указанных в протоколах заседания комиссии по рассмотрению предложений об установлении стимулирующих выплат руководителям муниципальных учреждений, фактически начисленным стимулирующим выплатам,  стимулирующим выплатам, указанным в распоряжениях администрации Тогучинского района.
В распоряжениях администрации Тогучинского района Новосибирской области и протоколах заседания комиссии по рассмотрению предложений об установлении стимулирующих выплат руководителям муниципальных учреждений установлены стимулирующие выплаты, отсутствующие в Положении об оплате труда руководителей муниципальных образовательных учреждений Тогучинского района или превышающие максимальный размер.
В протоколе заседания комиссии по рассмотрению предложений об установлении стимулирующей выплаты руководителям муниципальных учреждений Тогучинского района Новосибирской области от 25.10.2017 №39 не указаны качественные показатели оценки эффективности деятельности, что не предоставляет возможность оценить соответствие процентов стимулирующих выплат нормативным документам, устанавливающим размеры оплаты труда.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы руководителям муниципальных учреждений и предприятий установлены случаи нарушения Положения по оплате труда, протокола заседания комиссии по рассмотрению предложений об установлении стимулирующей выплаты руководителям муниципальных учреждений Тогучинского района Новосибирской области, распоряжения администрации Тогучинского района, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на сумму на сумму 338 275,64 руб., из них по статье 211 – 259 812,32 руб., по статье 213 – 78 463,32 руб.

25.04.2018

На основании п. 3 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, проведена проверка правомерности, экономичности и эффективности использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКУ Тогучинского района «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей» (далее – учреждение) за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
В ходе проверки правовых основ деятельности учреждения установлено отсутствие территориального отраслевого тарифного соглашения, регулирующего условия оплаты труда работников муниципальных учреждений, подведомственных ОСЗН администрации района.
В учреждении в 2017 году применялись нормативные акты, регулирующие условия оплаты труда в государственных учреждениях Новосибирской области и не распространяющиеся на  муниципальные учреждения Тогучинского района.  Размеры должностных окладов для работников муниципальных учреждений Тогучинского района установлены Постановлением № 881, однако ряд должностей, указанных в штатном расписании и их оклады в данном постановлении отсутствуют.
В ходе анализа локальных актов выявлены разногласия между информацией указанной в Коллективном договоре и трудовыми договорами с работниками. Коллективный договор содержит некорректные формулировки, а также содержит противоречия между отдельными пунктами.
К воспитателям, социальному педагогу, педагогу-психологу, инструктору по труду, инструктору по физкультуре, педагогу-организатору действия Приказа от 22.12.2014 №1601 применялись неправомерно. Для устранения замечаний с соответствующими работниками были заключены дополнительные соглашения об установлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска в количестве 28 календарных дней.
В нарушение Приложения № 6 к Коллективному договору воспитателям оплата труда производилась из расчета количества рабочего времени 30 часов в неделю, а не  36 часов в неделю.   
В ходе проверки операций с безналичными денежными средствами было установлено, нарушение пп.2 п.2.13 Учетной политики учреждения.
В ходе проведения анализа штатной численности работников учреждения, установлены отклонения фактической штатной численности от штатного расписания. Установлены  три случая приема на работу сотрудников на должности с должностными окладами, непредусмотренные штатным расписанием.
В штатном расписании присутствуют вакантные должности воспитателей, количество штатных единиц воспитателей в анализируемом периоде увеличилось на 5,491 единиц. В ходе проверки было установлено, что ежемесячно фактически отработанное время практически каждым воспитателем превышает нормальную продолжительность рабочего времени, что по итогам года приводит к существенной переработке, оплата за переработку (что фактически является сверхурочной работой) осуществляется в нарушение ст. 152 ТК РФ и п. 5.6 Коллективного договора в одинарном размере. Описанная ситуация свидетельствует о том, что воспитателями фактически осуществляется совмещение должностей по алогичной должности.
В нарушение п. 8 Приказа от 31.10.2014 № 1289 численность по штатному расписанию в проверяемом учреждении не соответствует нормативной штатной численности. Согласно п. 3. Приказа от 31.10.2014 № 1289 руководитель, имеет право вводить в штатное расписание дополнительные должности служащих и профессии рабочих. Однако введение указанных дополнительных должностей допускается при наличии экономического обоснования, которое к проверке предоставлено не было.
В ходе анализа приказов и иных локальных актов учреждения установлено, что в нарушения п. 4.7 Положения об оплате труда  компенсационная надбавка за особенности деятельности в размере 20% от должностного оклада,  была установлена всем работникам учреждения, а не работникам, непосредственно работающим с контингентом воспитанников.
Выявлены случаи установления стимулирующих выплат за работу, обусловленную трудовым договором. В действующем с 01.03.2018 Положении об оплате труда данное противоречие устранено.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы установлены случаи нарушения Учетной политики учреждения, несоответствия окладов по трудовым договорам с должностными окладами по штатному расписанию, нарушения Положения об оплате труда,  Протоколов заседания комиссии по оценке профессиональной деятельности, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на сумму 922 602,27 руб., из них по статье 211 – 708 603,90 руб., по статье 213 – 213 998,37 руб.
В ходе проверки учета рабочего времени установлено, что в графики сменности закладывалась переработка, в нарушение ст. 99 ТК РФ за проверяемый период 2017 года количество фактически отработанного времени сотрудниками учреждения превысило норму рабочего времени по должности «воспитатель» на 998,50 часов, по должности «медицинская сестра» на  633,00 часа.
При проверке операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов установлено нарушение ст. 9 402-ФЗ, п. 2.8. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете.
В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено, что действующая в учреждении система планирования и организации закупок не позволяет эффективно расходовать бюджетные средства при осуществлении закупок и требует оптимизации и совершенствования процедуры закупок.
В ходе проверки порядка организации питания в учреждении выявлено нарушение п.14.1. СанПиН 2.4.5.2409-08.
В ходе проведения инвентаризации продуктов питания выявлено отклонение фактического наличия продуктов питания от данных оборотной ведомости, по основным средствам расхождений не выявлено.

23.03.2018
На основании п. 2 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год, проведена проверка правомерности, экономичности и эффективности использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКУ Тогучинского района «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
В ходе проверки правовых основ деятельности учреждения установлено отсутствие территориального отраслевого тарифного соглашения, регулирующего условия оплаты труда работников муниципальных учреждений, подведомственных ОСЗН администрации района.
В учреждении в 2017 году одновременно действовали два локальных нормативных акта, регулирующих вопросы предоставления стимулирующих выплат. Должности, качественные показатели, процент стимулирующих выплат за эти показатели и периодичность выплат в двух вышеуказанных документах разнятся. По должностям водителя, юриста, дежурного по режиму и механика качественные показатели деятельности для установления стимулирующих выплат не предусмотрены ни одним локальным нормативным актом.
К воспитателям, социальному педагогу, педагогу–психологу и инструктору по труду действия положений статьи 334 ТК РФ, а также Приказа Министерства образования и науки РФ от 22 декабря 2014 года №1601 «О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре» применялись неправомерно.
В ходе анализа штатной численности, установлено отклонение фактической штатной численности от штатного расписания в течение года от 2,25 до 3,25 штатных единиц. Следует отметить, что 0,75 ставки воспитателя, 0,1 ставки бухгалтера, 1 ставка уборщика служебных помещений являются вакантными на протяжении всего проверяемого периода. В результате наличия вакансий экономия фонда оплаты труда за проверяемый период с учетом районного коэффициента составила около 500 тыс. руб., данная экономия была направлена на выплаты стимулирующего характера, а также доплаты «за расширение объема работ».
В соответствии со штатным расписанием в учреждении предусмотрено 0,5 ставки юриста. В рамках проведения контрольного мероприятия выявлено множество документов правового характера, нуждающихся в доработке. Руководителем учреждения представлен пакет документов, разработанных юристом в 2017 году. Данные документы в основной массе не подписаны, данные об исполнителе и резолюции юриста о согласовании (ознакомлении) с данными документами отсутствуют. Оценить работу юриста учреждения  в подготовке и (или) согласовании документов правового характера на основании представленных документов не предоставляется возможным. Следовательно, бюджетные средства, направленные на оплату труда юриста в сумме 105 547,04 руб. являются неэффективным расходом.
В ходе проведения контрольного мероприятия установлены нарушения режима труда медицинской сестры, которая является внешним совместителем.  При режиме работы по основному месту работы, исполнять обязанности медицинской сестры, предусмотренные должностной инструкцией в проверяемом учреждении в полном объеме в свободное от основной работы время не представляется возможным.
Результаты анализа должностных инструкций свидетельствуют о необходимости внесения изменений в штатное расписание учреждения, касаемых должностей начальника хозяйственного отдела и заведующего хозяйством, что позволит привести фактически исполняемые обязанности в соответствие с наименованием должности, а так же приведет к экономии фонда оплаты труда за год в сумме 64 549,98 руб.
В ходе анализа приказов и иных локальных актов учреждения установлены нарушения ст. 68 и ст. 84.1 ТК РФ, п. 2 ст. 9 402-ФЗ. В приказах учреждения и в протоколах заседаниях комиссии по оценке эффективности работы сотрудников учреждения отсутствуют подписи об ознакомлении с ними сотрудников. Установлены случаи оформления документов в выходные дни.
Приказы на оплату труда составлены некорректно и не содержат развернутую информацию о том, за что конкретно либо за какие заслуги тому или иному работнику назначается та или иная выплата и почему именно в таком размере.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы установлены случаи нарушения Положения по оплате труда, ТК РФ, Положения по оплате труда руководителей муниципальных учреждений социальной защиты Тогучинского района Новосибирской области, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения на сумму 451 157,96 руб., из них по статье 211 – 346 511,49 руб., по статье 213 – 104 646,47 руб.
В ходе проверки табелей учета рабочего времени установлены множественные разногласия между режимом труда отдельных должностей в учреждении, описанным в нормативных документах учреждения, и фактически отработанным временем, зафиксированным в табелях учета рабочего времени.
В ходе проверки учета рабочего времени в нарушение ст. 99 ТК РФ установлено превышение допустимого количества сверхурочных часов в год: за 2017 год количество фактически отработанного времени сотрудниками учреждения превышает норму рабочего времени в общей сложности на 644 часа.
В ходе проверки порядка оформления путевых листов установлены случаи нарушения требований 402-ФЗ, ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
В ходе проверки порядка организации питания в учреждении выявлены нарушения Приказа Министерства социального развития Новосибирской области от 6 октября 2014 года № 1164«Об утверждении норм питания в организациях социального обслуживания, находящихся в ведении Новосибирской области», СанПиН 2.4.5.2409-08, а также нарушения и недостатки в меню-требованиях на выдачу продуктов, в технологических картах, при ведении журнала бракеража готовой кулинарной продукции и журнала закладки продуктов питания.
В ходе проведения инвентаризации продуктов питания произведена сверка фактического наличия продуктов питания с данными оборотной ведомости, в результате которой установлены отклонения по 13 продуктам питания.
В нарушение ст. 695 Гражданского Кодекса РФ данными договорами не урегулирован порядок возмещения коммунальных расходов, обязанность по уплате которых лежит на ссудополучателе Киикской средней школе.
В ходе проведения инвентаризации выявлены основные средства, хранящиеся не по месту нахождения учреждения; имущество фактически находящееся в пользовании учреждения, но на балансе учреждения не числящееся; так же выявлено нарушение п. 373 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»

26.02.2018
На основании п. 1 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2018 год проведена проверка действующей нормативно-правовой документации, регламентирующей порядок создания и функционирования ЕДДС,  проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКУ Тогучинского района «Единая дежурно-диспетчерская служба, система 112» (далее – учреждение) за период  с 01.01.2016 по 31.12.2017.
В ходе проведения контрольного мероприятия было установлено, что минимальный состав документации учреждения соответствует перечню, указанному в п. 1.4.13 Положения о единой дежурно-диспетчерской службе муниципального образования. Состав технических средств учреждения не соответствует составу, указанному в п. 1.4.7 данного положения.
В соответствии с постановлением администрации района от 22.01.2016 №19 «О создании МКУ Тогучинского района «Единая дежурно-диспетчерская служба, система 112» предельная штатная численность учреждения составляет 9 шт. ед., штат укомплектован на 100%. Структура учреждения муниципальными правовыми актами Тогучинского района не определена.
За 2016-2017 гг. финансирование было освоено в сумме 4 891 750,50 руб.
В ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины, операций с безналичными денежными средствами, расчетов с поставщиками и подрядчиками, операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов нарушений не выявлено.
В учреждении одновременно утверждены два положения об оплате труда сотрудников, что свидетельствует о недостаточном контроле над разработкой и применением нормативных правовых актов со стороны руководителя учреждения. П. 1.3 Положения об оплате труда от 01.03.2016 №2 содержит ссылку на нормативный акт, утративший силу 01.03.2013, ссылку на документы, которые не содержат информации о размере должностных окладов работников учреждения. В п. 2.2. Положения об оплате труда приложения к Коллективному договору отсутствует ссылка на нормативные акты муниципального уровня, на основании которых устанавливаются оклады работникам учреждения. Оклады работникам муниципальных учреждений Тогучинского района установлены Постановлением администрации Тогучинского района от 13.08.2008 №881. Следует отметить, что должностные оклады старшего оперативного дежурного ЕДДС и оператора системы 112 в данном документе не установлены.
В учреждении в нарушение ч. 4 ст. 9 402-ФЗ используется форма штатного расписания, неутверждённая экономическим субъектом. В штатном расписании учреждения на 2017 год в нарушение ч. 2 ст. 9 402-ФЗ отсутствуют некоторые обязательные реквизиты. В нарушение п.5.1. Коллективного договора штатные расписания учреждения не согласованы с главным распорядителем бюджетных средств.
В нарушение ст. 9 402-ФЗ в ведомостях начисления заработной платы и платежных ведомостях за 2017 год отсутствуют подписи руководителя учреждения и главного бухгалтера.
В нарушение п 2.9 Порядка исчисления стажа в состав комиссии по установлению стажа работы, определённый приказом учреждения от 25.12.2017 №18, не включены руководитель и бухгалтер учреждения.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудникам учреждения установлены нарушения п. 3.6, 3.7, 3.9 Положения об оплате труда от 01.03.2016 №2, п. 4.4 Положения об оплате труда приложения к Коллективному договору, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения на сумму 1 531 578,20 руб., из них по статье 211 — 1 176 327,34 руб., по статье 213 – 355 250,86 руб.
В нарушение Коллективного договора и ст. 104 ТК РФ суммированный учет рабочего времени в учреждении в проверяемом периоде не велся.
В нарушение ст. 104 ТК РФ фактически графики сменности для сотрудников учреждения составляются не на весь учетный период (год), а сроком на 1 месяц. В нарушение ст. 22, ст. 103 ТК РФ графики сменности не доведены до сведения работников под роспись.
В нарушение абз. 1, 6 ст. 99 ТК РФ превышение нормы рабочего времени (сверхурочная работа) из расчета на одну ставку в среднем составляет 215 часов. Чтобы составить график сменности, соответствующий требованиям ТК РФ, учреждению следует ввести в штатное расписание 0,44 ставки старшего оперативного дежурного ЕДДС и 0,44 ставки оператора системы 112.
В нарушение п.6 Приказа №52н форма табеля учета рабочего времени (ф. 0504421) нормативным актом учреждения не утверждена. В ходе проверки правильности заполнения табеля учета рабочего времени установлены случаи указания недостоверной информации.
Оплата командировочных расходов в учреждении (суточные, проезд и проживание) производится в отсутствии порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками (ст. 168 ТК РФ).
В соответствии с реестром объектов муниципального имущества на 31.12.2017 стоимость имущества, находящегося на балансе учреждения составляет 44 570,00 руб.
Объект проверки расположен на первом этаже администрации района по адресу: Новосибирская область, г. Тогучин, ул. Садовая 9. Отношения по поводу нахождения данного учреждения в помещениях администрации документально не оформлены. Эксплуатационные и коммунальные расходы по содержанию данного помещения учреждение не несет, фактически данные расходы осуществляет администрация района.
В нарушение ст. 210 ГК РФ в ходе проверки муниципального имущества выявлен случай необоснованного расхода бюджетных средств в сумме 40 000,00 руб.
В результате инвентаризации имущества учреждения, установлены нарушения порядка учета имущества (в фактическом пользовании у учреждения находится имущество, числящееся на балансе администрации района).
Материально ответственным лицом в оборотных ведомостях по счетам администрации района 1 101 34 000, 1 101 36 000 указан Ашаев В.Н., не состоящий в трудовых отношениях с администрацией района, фактически являющийся сотрудником проверяемого учреждения.
На части объектов основных средств, числящихся на балансе администрации района, в нарушение п. 46 Инструкции №157н отсутствуют инвентарные номера. В нарушение п. 20 Инструкции №157н инвентаризация в 2016 и 2017 годах перед составлением годового отчета в учреждении не проводилась. Учет имущества в учреждении организован ненадлежащим образом.
В проверяемом периоде был заключен один муниципальный контракт на сумму 35 00,00 руб. В п. 4.10 контракта указано, что он вступает в силу с 01.01.2017 и действует до 31.12.2017, т.е. контракт заключен позже даты его фактического исполнения. В нарушение п. 3.5 контракта установлены случаи несвоевременной оплаты выполненных услуг.

13.11.2017
На основании п. 7 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района, направленных на реализацию муниципальной программы «Молодежь Тогучинского района на 2014-2016 гг.» (далее – МЦП).
В ходе реализации МЦП за проверяемый период было освоено 6 261,40 тыс. руб. на проведение 350 мероприятий, в том числе на проведение мероприятий по молодежной политике – 1 801,6 тыс. руб.; на организацию и проведение спортивных мероприятий – 4 459,8 тыс. руб.
Средства на реализацию мероприятий МЦП выделялись в соответствии с решениями о бюджете Тогучинского района Новосибирской области. в следующем объеме: в 2014 году – первоначально запланировано 2 258,20 тыс. руб., фактически исполнено 2 181,60 тыс. руб.; в 2015 году — первоначально запланировано 2 490,0 тыс. руб., фактически исполнено 2103,70 тыс. руб.; в 2016 году — первоначально запланировано 2 912,0 тыс. руб., фактически исполнено 1 976,10 тыс. руб.
В 2014-2015 гг. в программу были внесены изменения, которые скорректировали объемы финансирования программных мероприятий под фактическое исполнение. В результате корректировки объемов финансирования МЦП исполнение за 2014-2015 годы составило 100%.
По результатам проверки внесенных в МЦП изменений были выявлены арифметические ошибки при подведении итогов затрат по программе, а также нарушение п. 15 Порядка разработки №486.
В 2016 году исполнение составило 90,6% от утвержденного плана. В нарушение ст. 179 БК РФ и п. 38 Порядка №232 изменения в МЦП в 2016 году не вносились.
Анализ кассовых расходов за 2014-2016 годы, направленных на выполнение мероприятий МЦП показал, что 48,54% от всего объема средств МЦП направлены на питание, проживание и проезд участников к месту соревнований, выплату спортивным судьям за обслуживание соревнований, 27,44% — на приобретение переходящих, памятных и денежных призов, цветочно-веночной продукции.
Расходы, связанные с организацией и проведением мероприятий по молодежной политике, недостаточно обоснованы, т.к. отсутствуют положения о проведении мероприятий по большей части мероприятий, а также не утверждены нормы расходования средств на проведение мероприятий подобного рода за счет средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области.
В нарушение ст. 9 №402-ФЗ в рамках реализации МЦП произведены расходы и списаны материальные ценности без наличия правовых оснований (подтверждающих документов) на сумму 134 109,75 руб.
В рамках реализации МЦП освоены денежные средства с нарушением п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ на сумму 88 690,00 руб.
При анализе расходов, связанных с организацией и проведением мероприятий по молодежной политике, установлены нарушения подп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226, ст. 230 Налогового кодекса РФ.
При проведении оценки четкости и конкретности формулировок целей МЦП и их реальной достижимости установлены нарушения п. 16, п. 19-22 Порядка разработки №486.
Три целевых индикатора из семи не выражены в количественных показателях. Нет конкретного понимания, в чем выражается повышение социальной активности молодежи, поддержка в развитии творческих молодежных направлений и молодежного общественного движения, а также развитие информационного направления в сфере молодежной политики на территории Тогучинского района, к какому конкретному результату хочет прийти заказчик МЦП.
Анализ отчетности об исполнении МЦП показал, что при фактических расходах на реализацию мероприятий МЦП в размере практически 100% не все целевые индикаторы достигнуты. На основе данных отчета о конечных результатах программы невозможно судить, насколько качественно и эффективно выполнены показатели программы, достигшие своих плановых значений. Причины неисполнения ожидаемых конечных результатов реализации программы в отчете не указаны.
В результате анализа системы контроля над реализацией МЦП установлены нарушения п. 28-30 Порядка разработки №486, п. 6 Приложения 8 к Порядку разработки №486, п. 40 Порядка №232 и п. 29, п. 31, п. 33 Методических рекомендаций, п. 4 Порядка проведения оценки эффективности реализации Муниципальных программ (приложение к Порядку №232).

06.10.2017
На основании п. 5 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Владимировская средняя школа».Проверкой установлено, что за 2015-2016 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 32 305 343,42 руб.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ Тогучинского района «Владимировская средняя школа» установлены нарушения Положения об оплате труда, Отраслевого соглашения, Трудового кодекса РФ, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на общую сумму 464 373,05 руб.При проверке ведения табелей учета рабочего времени установлено, что они отражают норму рабочего времени, а не фактически отработанное педагогом время.
При проверке учета операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов были выявлены нарушения №402-ФЗ.
В ходе проверки операций с подотчетными лицами было установлено нарушение ст. 9 № 402-ФЗ и п. 3 приложения №8 к Учетной политике.
В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением п. 5 ч. II, п. 16 ч. III приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», п. 7 ст. 9 №402-ФЗ.Журнал учета путевых листов не соответствует установленной форме.Также выявлен необоснованный расход ГСМ на общую сумму 444,47 руб.
На организацию льготного питания за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 было направлено 427 350,08 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 85 276,34 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 342 073,74 руб.При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08 и недостатки при составлении перспективного 10-дневного меню, отсутствие технологических и калькуляционных карт, расхождения между данными в журнале бракеража готовой кулинарной продукции и в меню требованиях.В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения Постановления № 858 и недостатки при организации учета документов обучающихся получающих питание на льготной основе. Выявлен необоснованный расход денежных средств в размере 333 550,88 руб. в связи с отсутствием пакета документов на детей, получающих льготное питание.В период с 01.09.2016 по 31.12.2016 выявлен необоснованный расход в связи с несоблюдением срока предоставления родителями заявления и документов в сумме 5 124,24 руб.
В ходе проверки прочих операций, установлено, что в нарушение ст. 34, ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 942,47 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов.
В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов было установлено нарушение п. 1.12 приложения № 13 к Учетной политике, п. 2.9 Приказа Минфина РФ N 49, постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», ст. 373 Инструкции 157н.
В ходе проверки муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд выявлено нарушение п. 2 ст. 73 БК РФ, а именно: в графе «дата закупки» не всегда указывается соответствующая дата.

11.09.2017
На основании п. 9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2017 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в муниципальном казённом учреждении культуры «Шахтинский культурно-досуговый центр» за период с 01.01.2016 года по настоящее время.При проверке Учётной политики было установлено, что она содержит ссылку на утратившее силу указание от 15.12.2010 № 173н; в ней не выбран способ заполнения Табеля.При проверке соблюдения кассовой дисциплины установлено нарушение Указания N 3210-У.По результатам проверки обоснованности и правильности расчётов по оплате труда установлено, что показатели и критерии эффективности, содержащиеся в Положении об оплате труда МКУК «Шахтинский КДЦ» недостаточно проработаны, а их применение носит формальный характер.Общая сумма выявленных нарушений составляет 881 266,51 руб., из них необоснованных выплат — 723 797,80 руб., переплата по ст. 211 — 95 897,65 руб., по ст. 213 – 28 961,09 руб., недоплата по ст. 211 — 25 046,06 руб., по ст. 213 — 7 563,91 руб.При проверке расчетов с подотчетными лицами установлен нецелевой расход денежных средств в сумме 1 075,00 руб. направленный на приобретение грамот, а именно: их приобретение отражалось по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а не по статье 290 «Прочие расходы»; продукты питания по всем а/о в 2017 году списаны в форме утратившей силу.По результатам проверки соблюдения порядка учёта и использования нефинансовых активов было установлено, что акты о списании материальных запасов и ведомости выдачи материалов на нужды учреждения не оформляются.При проверке прочих операций установлено, что в МКУК «Шахтинский КДЦ» было допущено нецелевое использование средств бюджета в сумме 2 049,91 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, а так же административных штрафов.В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества выявлено нарушение Приказа № 52н при заполнении инвентарных карточек; нарушение п. 46 Инструкции № 157н.По результатам проверки муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд установлено, что реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов, не ведется.

11.09.2017
На основании п. 9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2017 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в администрации Шахтинского сельсовета Тогучинского района Новосибирской области за период с 01.01.2016 года по настоящее время.При проверке Учётной политики были установлено, что в неё несвоевременно вносились соответствующие изменения; в Учетной политике не выбран способ заполнения Табеля (ф. 0504421); неверно выбрана форма авансового отчета (ф. 0504049), не утверждены порядок отражения в учёте событий после отчётной даты, порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учёта внутреннего финансового контроля; неверно выбран порядок начисления амортизации.При проверке Решений о внесении изменений в бюджет сельсовета было установлено, что состав документов и материалов, предоставленных в Совет депутатов сельсовета одновременно с проектом решения о внесении изменений в решение о бюджете поселения, не соответствует статье 23 Положения о бюджетном процессе поселения.При проверке соблюдения кассовой дисциплины установлено нарушение Указания N 3210-У и Инструкции № 157н.При проверке обоснованности и правильности расчетов по оплате труда установлены многочисленные нарушения Положения об оплате труда и письма Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 07.02.2017 № 09-08/387/22, которые привели к нарушениям в оплате труда на общую сумму 754 747,17 руб.Сумма переплаты, выявленная при проверке по ст. 211 составляет 85 540,38 руб., по ст. 213 — 25 833, 19 руб.; сумма недоплаты по ст. 211 составляет 16 624,72 руб., по ст. 213 – 5 020,66 руб.; сумма необоснованных начислений составляет 621 728,22 руб.При проверке расчётов с подотчётными лицами выявлены нарушения ФЗ № 402-ФЗ и ФЗ № 54-ФЗ на общую сумму 2 235,00 руб.При проверке прочих операций установлено, что в сельсовете было допущено отвлечение средств бюджета в сумме 5 027,58 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, а так же административных штрафов.При проверке учёта операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов выявлены нарушения ФЗ № 402-ФЗ и Приказа № 52н на общую сумму 264 894,81 руб.В ходе проверки правильности оформления путевых листов установлено, что к оплате принятых к учёту расходов на приобретение ГСМ принимались путевые листы, не содержащие информации о конкретном месте следования автомобиля.Необоснованный расход денежных средств составил 56 250,43 руб.; допущено нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в оплате принятых к учёту расходов на поездку в Горный Алтай в сумме 2 995,67 руб.В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлено нарушение п. 3.4. дополнительного соглашения от 01.02.2016 № 1 на сумму 83 250,00 руб.В ходе проверки предоставления субсидий из бюджета сельсовета установлено, что порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также – физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг» утверждён Постановлением администрации сельсовета, а не решением представительного органа муниципального образования.В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества установлено нарушение Приказа № 52н при заполнении инвентарных карточек; нарушение п. 46 Инструкции № 157н, нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н; выявлен факт наличия и использования имущества непринятого к учёту.

28.07.2017
На основании п. 2 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Дергоусовская средняя школа». Проверкой установлено, что за 2015-2016 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 18 169 732,17 руб. В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты сотрудников МКОУ Тогучинского района «Дергоусовская средняя школа» было установлено, что в п. 8.9 Положений об оплате труда от 2015 и 2016 годов содержатся понятия противоречащие друг другу; приложение № 2 Положений об оплате труда от 2014-2016 гг. не содержит информации о периодичности выплаты стимулирующих надбавок за качественные показатели деятельности учреждения; пункт 7.5 Положения об оплате труда противоречит пункту 3.1 приложения № 1 данного Положения об оплате труда. В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ Тогучинского района «Дергоусовская средняя школа» установлены нарушения Положения об оплате труда, Трудового кодекса РФ, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на общую сумму 144 578,53 руб., в том числе: излишне начислено заработной платы по статье 211 – 4 162,69 руб., по статье 213 — 1257,13 руб.; недоначислено заработной платы по статье 211 – 6 115,22 руб., по статье 213 — 1 846,80 руб.; необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 100 765,51 руб., по статье 213 — 30 431,18 руб. Проверка ведения табелей учета рабочего времени показала, что в табеле учета рабочего времени педагогических работников отражена норма рабочего времени, а не фактически отработанное педагогом время. В результате проверки операций с подотчетными лицами было установлено нарушение п. 1 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 3.5 приложения № 8 к Учетной политике. В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлен необоснованный расход денежных средств в сумме 1 840,00 руб., а также нарушение Приказа Минфина РФ от 30.03 2015 года N 52н и п. 2.8 приложения № 12 к Учетной политике, п. 345 и п. 349 Инструкции N 157н. В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением п. 5 ч. II, п. 16 ч. III приказа Минтранса N 152. На организацию льготного питания за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 было направлено 162 540,00 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 8 128,00 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 154 412,00 руб. При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08, указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132; расхождение норм списания продуктов по калькуляционным и технологическим карточкам и меню-требованиям на выдачу продуктов питания; оформление меню-требований на выдачу продуктов питания с нарушением норм закладки продуктов, указанных в технологических картах на каждое блюдо. В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, был выявлен необоснованный расход денежных средств в общей сумме 23 647,83 руб., а также нарушения Постановления № 858 и недостатки при организации учета документов обучающихся получающих питание на льготной основе. В ходе проверки прочих операций, установлено, что в нарушение ст. 34, ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 7 961,49 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов. В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов было установлено нарушение п. 2.9 приказа Минфина N 49 и нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». При проверке муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд было выявлено нарушение п. 7. Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 N 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну», подп. 13 п. 2 ст. 13 ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и абз. 1 п. 2 ст. 73 БК РФ.

21.07.2017

На основании п. 3 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Тогучинская вечерняя школа».
Проверкой установлено, что за 2015-2016 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 31 975 550,06 руб.
В ходе проверки Учетной политики были установлены нарушения п. 2, п. 6 ст. 8 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 6 Инструкции № 157н.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников МКОУ «Тогучинская вечерняя школа» было установлено, что в п. 9.9 Положений об оплате труда от 2014 и 2015 годов содержатся понятия противоречащие друг другу; показатели и критерии эффективности, содержащиеся в Положении об оплате труда недостаточно проработаны, их применение носит формальный характер; нарушение приложения 3 раздела 2 п. 2.6 Отраслевого соглашения.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ «Тогучинская вечерняя школа» установлены нарушения Положения об оплате труда, Трудового кодекса РФ, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на общую сумму 24 748,73 руб., в том числе: излишне начислено заработной платы по статье 211 – 19 008,24 руб., по статье 213 — 5 740,49 руб.
Проверка порядка аттестации рабочих мест по условиям труда установила, что в плане мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда отсутствует информация об источниках финансирования, об ответственных за выполнение мероприятий, а также о сроках выполнения мероприятий.
В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлен нецелевой расход денежных средств в сумме 2 340,92 руб.
При проверке учета операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов было выявлено нарушение ч. 1 п. 22 Учетной политики.
В ходе проверки прочих операций установлено, что в нарушение ст. 34, ст.162 БК РФ в учреждении было допущено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1 575,84 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов.
При проверке муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд было выявлено нарушение ч. 11 ст. 21 и п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ; п. 4 ч. 2 ст. 72 БК РФ (в 2016 году осуществлены закупки, не включенные в план-график на сумму 29 642,52 руб.); просрочка по исполнению обязательств по оплате услуг МКОУ «Тогучинская вечерняя школа».
В ходе проверки заключенных муниципальных контрактов и договоров установлено, что в нарушение ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ при заключении договоров (муниципальных контрактов) не указывалось условие, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

23.06.2017
На основании п. 4 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Степногутовская средняя школа». Проверкой установлено, что за 2015-2016 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 25 929 961,85 руб.В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты сотрудников МКОУ Тогучинского района «Степногутовская средняя школа» было установлено, что Положение об оплате труда от 2015-2016 гг. противоречит Отраслевому соглашению, так как не содержит информации о предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на рабочих местах, отнесенных к вредным (опасным) условия труда; в п. 8.9 Положений об оплате труда от 2015 и 2016 годов содержатся понятия противоречащие друг другу; Положения об оплате труда от 30.08.2015 и от 31.08.2016 не содержат информации о периодичности выплаты стимулирующих надбавок за качественные показатели деятельности учреждения; вводная часть Положений об оплате труда работников не содержит информации, на основании каких нормативных правовых актов разработаны данные Положения. В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ Тогучинского района «Степногутовская средняя школа» установлены нарушения Положения об оплате труда, Трудового кодекса РФ, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушениям в оплате труда на общую сумму 207 833,49 руб., в том числе: необоснованных выплат по статье 211 – 159 626,34 руб. по статье 213 — 48 207,15 руб. Проверка порядка аттестации рабочих мест по условиям труда, установила, что в Плане мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда по группам рабочих мест представлена не полная информация об отметке выполнения мероприятий. При проверке учета операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов были выявлены нарушения Федерального закона № 402-ФЗ. В результате проверки операций с подотчетными лицами было установлено нарушение п. 25 Инструкции N162н. В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлен необоснованный расход денежных средств в сумме 600,00 руб. В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением п. 5, п. 16 ч. II приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», письма Госкомстата России от 03.02.2005 №ИУ-09-22/257 «О путевых листах», писем Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/129 и Федеральной службы государственной статистики от 3 февраля 2005 года N ИУ-09-22/257 «О путевых листах»; исправления в путевые листы за февраль 2016 были внесены с нарушением п. 7 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».На организацию льготного питания за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 было направлено 759 043,60 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 192 922,60 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 566 121,00 руб. При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08 и недостатки при составлении перспективного 10-дневного меню; отсутствие калькуляционных карт, оформление меню-требований на выдачу продуктов питания с нарушением норм закладки продуктов, указанных в технологических картах на каждое блюдо. В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения Постановления № 858 и недостатки при организации учета документов обучающихся получающих питание на льготной основе. В ходе проверки прочих операций, установлено, что в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 447,95 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов. В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов было установлено нарушение п. 2.9, 2.10 приказа Минфина N49; нарушение ст. 46, ст. 117, 373 Инструкции 157 н, неучтенный объект основных средств, не числящиеся на балансе учреждения, но фактически находящиеся в использовании: водонагреватель Regent. При проверке муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд было выявлено нарушение п. 7. Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 N 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну», подп. 13 п. 2 ст. 13 ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
24.04.2017
На основании п. 9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2017 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в МКУ Нечаевского сельсовета «Спортивный комплекс «Нечаевский» Тогучинского района Новосибирской области за период с 01.01.2015 года по 31.12.2016.За время своей работы руководитель спортивного учреждения не представил в администрацию Нечаевского сельсовета ни одного плана деятельности учреждения и отчета об исполнении этих планов. Отсутствие планов деятельности учреждения и отчетов о проделанной работе не позволяет сделать вывод об эффективности и целевом использовании денежных средств.Специально оборудованного помещения под кассу в МКУ Спортивный комплекс «Нечаевский» нет. Лимит остатка кассовой наличности за период 2015-2016 гг. не устанавливался. Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет, срок, на который выдаются подотчетные суммы, порядок представления авансовых отчетов не определены приказом руководителя. В нарушение п. 1.4 Положения № 373 – П и абз. 7 п. 2 Указания № 3210-У денежные средства накапливались у директора и неоприходовались в кассу до момента сдачи в учреждение банка.Положение об организации платных услуг содержит ссылки на утратившие силу нормативно-правовые акты.В нарушение указаний Методических рекомендаций цены на предоставление платных услуг (услуг проката) определены без учета экономически обоснованной себестоимости таких услуг (отсутствует расчет калькуляции стоимости единицы услуги).В нарушение п. 2.1 Положения об оплате труда на протяжении всего проверяемого периода встречаются приказы о премировании. Приказы на оплату труда составлены некорректно, не содержат развернутую информацию о том, за что конкретно либо за какие заслуги тому или иному работнику назначается стимулирующая выплата и почему именно в таком размере.В нарушении раздела 4 п. 2.2. Положения о стимулировании отсутствуют протоколы заседаний совета трудового коллектива МКУ Спортивный комплекс «Нечаевский» по вопросам стимулирования, решение о стимулировании работников оформлялось приказом директора единолично.Реестры по начислению денежных средств сотрудников заполнялись с нарушением ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ.В ходе проверки было установлено, что в проверяемом периоде нарушено соотношение численности вспомогательного и основного персонала. На протяжении 2015 и 2016 годов 2 единицы оставались вакантными. Оптимизация штатного расписания с целью сокращения вакантных должностей в 2015-2016 гг. учреждением не проводилась.Согласно п. 1.8. Положения об оплате труда работников доля расходов на оплату труда вспомогательного персонала должна составлять 30%, основного персонала-70%, фактически для расходов вспомогательного персонала равна- 40-46%, основного персонала 54-60%.В результате проверки ведения табелей использования рабочего времени выявлены нарушения Приказа № 52н и Методических указаний по их применению.Проверка должностных обязанностей работников МКУ Спортивный комплекс «Нечаевский» показала, что должностная инструкция методиста, разработана на основе нормативных документов, которые утратили силу.Во время проверки выявлено, что руководитель физического воспитания работает на условиях внешнего совместительства тренером-преподавателем в ДСШ. Фактически учебно-тренировочную и воспитательную работу с детьми он осуществляет на территории МКУ Спортивный комплекс «Нечаевский» в помещении, которое не соответствует требованиям противопожарной безопасности и СанПиН.В ходе проверки инвентаризации нефинансовых активов выявлены нарушения подп. 7 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете и Приказ N 49 об инвентаризации имущества.В нарушение п. 3 ч. 3 ст. 17.1. Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» договора аренды в отношении МКУ Спортивный комплекс Нечаевский и ИП Беклемешева А.Ю. заключены без проведения конкурсов или аукционов на право заключения этих договоров.В результате анализа реестров закупок за 2015-2016 гг. выявлено нарушение п. 2 ст. 73 БК.
24.04.2017
На основании п. 9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2017 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в администрации Кудельно-Ключевского сельсовета Тогучинского района Новосибирской области за период с 01.01.2015 года по 28.02.2017.При проверке Учетной политики были выявлено, что она содержит ссылку на утратившее силу Указание от 15.12.2010 № 173 н; не выбран способ заполнения Табеля (ф. 0504421).При проверке обоснованности и правильности расчетов по оплате труда и ведения табелей учета рабочего времени установлено, что премия за выполнение особо важных и сложных заданий выплачивается не по решению руководителя органа местного самоуправления, а включена в штатное расписание и выплачивается ежемесячно равными частями; распоряжения на оплату труда написаны не корректно и не содержат информации о том, за выполнение каких обязанностей работнику установлена доплата и в каком размере. Сумма переплаты, выявленная при проверке правильности начисления заработной платы по ст. 211 составляет 8 325,95 руб., по ст. 213 — 2 514,44 руб.При проверке расчётов с подотчётными лицами выявлено нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; к авансовым отчетам прикладываются документы, подтверждающие расход денежных средств, не содержащие всех обязательных реквизитов. Итого выявлено нарушений в авансовых отчетах на сумму 3 936,50 руб., в том числе: необоснованно выплаченные командировочные расходы (суточные) по статье 212 – 3 600,00 руб.В ходе проверки соблюдения порядка учёта и использования нефинансовых активов установлено, что в сельсовете было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 3 781,84 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов, а также административных штрафов.В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением п. 5, п. 6, п. 16 ч. II приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», Распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», письма Госкомстата России от 03.02.2005 №ИУ-09-22/257 «О путевых листах»; неверно рассчитано значение зимней надбавки к расходам топлива.В результате проверки предоставления субсидий из бюджета сельсовета в МУП «Ключевское» было выявлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 70 000,00 тыс. руб. (списана картотека на оплату за электроэнергию); отчеты об использовании субсидии, предоставленной за счет местного бюджета МУП «Ключевское» не предоставлялись.В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 года N 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» при ведении реестра муниципального имущества в разделах реестра отражены не все сведения о муниципальном недвижимом и движимом имуществе.Инвентаризационные описи оформлялись с нарушением п. 2.9 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».В нарушении п. 3.5.3 Учетной политики и п.349 Инструкции №157н учет забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» не велся.

22.03.2017
На основании п. 1 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2017 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Ключевская средняя школа». Проверкой установлено, что за 2015-2016 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 26 983 800,44 руб.В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты сотрудников МКОУ Тогучинского района «Ключевская средняя школа» было установлено, что Положение об оплате труда от 2014-2015 гг. противоречит Отраслевому соглашению, так как не содержит информации о предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на рабочих местах, отнесенных к вредным (опасным) условия труда; в п. 8.9 Положений об оплате труда от 2015 и 2016 годов содержатся понятия противоречащие друг другу; приложения № 2 Положений об оплате труда от 2014-2016 гг. не содержат информации о периодичности выплаты стимулирующих надбавок за качественные показатели деятельности.В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ Тогучинского района «Ключевская средняя школа» установлены нарушения Положения об оплате труда, Трудового кодекса РФ, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушениям в оплате труда на общую сумму 3 242,55 руб., в том числе: излишне начислено заработной платы по статье 211 – 2 497,40 по статье 213 -745,15 руб.Табель учета рабочего времени не отражает фактически отработанную норму часов педагогической или учебной работы. Проверка порядка аттестации рабочих мест по условиям труда, установила, что План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда по группам рабочих мест не утвержден директором учреждения; в указанном Плане представлена не полная информация об отметке выполнения мероприятий.При проверке учета операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов были выявлены нарушения Федерального закона № 402-ФЗ.В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлен нецелевой расход денежных средств в сумме 15 143,80 руб.В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением п. 5, п. 16 ч. II приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», Распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», письма Госкомстата России от 03.02.2005 №ИУ-09-22/257 «О путевых листах», писем Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/129 и Федеральной службы государственной статистики от 3 февраля 2005 года N ИУ-09-22/257 «О путевых листах»; неверно установлена транспортная норма расхода ГСМ для летнего и зимнего периодов. На организацию льготного питания за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 было направлено 510 410,53 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 119 424,87 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 390 985,66 руб.При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08 и недостатки при составлении перспективного 10-дневного меню; расхождения норм расхода продуктов питания по меню-требованиям на выдачу продуктов питания с технологическими картами; продажа продукции без учета калькуляционной стоимости; расхождения между данными в меню требованиях и записями в журнале бракеража готовой кулинарной продукции.В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения Постановления № 858. В ходе проверки прочих операций, установлено, что в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 3 800,50 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов.В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов было установлено нарушение п. 2.9, 2.10 приказа Минфина N 49; выявлены множественные расхождения при сопоставлении фактического наличия отдельных видов продуктов питания с данными бухгалтерского учета по состоянию на 16.02.2017.При проверке муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд при ведении реестров закупок было выявлено нарушение п. 2 ст. 73 БК РФ.

28.11.2016
На основании п. 5 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка документов, подтверждающих эффективность и целевое использование средств бюджета Тогучинского района, выделяемых на организацию школьного питания в муниципальном казенном общеобразовательном учреждении Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №4» (далее – МКОУ «Тогучинская средняя школа №4») и муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №5» (далее – МБОУ «Тогучинская средняя школа №5»). На организацию льготного школьного питания в МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» за период с 01.09.2015 по 01.10.2016 было направлено 967 513,20 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района — 586 867,20 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 380 646,00 руб.; в МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» было направлено 644 140,00 руб., в том числе из бюджета Тогучинского района — 287 346,00 руб. из бюджета Новосибирской области — 356 794,00 тыс. руб. В рамках выхода сотрудников Ревизионной комиссии в помещение столовой МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» было проведено контрольное взвешивание порций. Расхождения между фактическим весом блюда и весом по меню не выявлены. В целях проверки фактической организации льготного питания в МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» было проведено контрольное взвешивание порций по трем блюдам, во всех случаях выявлен недовес. По состоянию на 17.10.2016 фактические остатки продуктов в столовых МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» и МБОУ «Тогучинская средняя школа №5») не соответствуют данным бухгалтерского учета. При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания в МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» и МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» за период с 01.09.2015 по 04.11.2016 установлено следующее:
-правильность каждого расчета цены блюда (изделия) не утверждается директором;
-меню-требования на выдачу продуктов оформляются с нарушением норм закладки продуктов, указанных в технологических картах;
-в нарушение п. 6.11 СанПиН 2.4.5.2409-08 нормы списания продуктов по калькуляционным карточкам расходятся с технологическими картами и с меню-требованиями на выдачу продуктов питания;
-в меню встречаются блюда, на которые отсутствуют калькуляционные и технологические карты;
-в нарушение п. 6.6. СанПиН 2.4.5.2409-08 перспективное 10-дневное меню на 2016 учебный год не дифференцировано по категориям обучающихся;
-в нарушение п. 6.13 СанПиН 2.4.5.2409-08 допускается повторение одних и тех же блюд или кулинарных изделий в последующие 2-3 дня.
При проверке соответствия школьного питания нормам в МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» дополнительно было выявлено следующее:
-в нарушение п. 6.9. СанПиН 2.4.5.2409-08 не соблюдаются требования по массе порций блюд, их пищевой и энергетической ценности, суточной потребности в основных витаминах и микроэлементах для различных групп обучающихся;
-в нарушение приложения 5 СанПиН 2.4.5.2409-08 в технологических картах не указано наименование сборника рецептур, на основании которого она была сделана;
-в нарушение ФЗ от 27.12.2002 N 184-ФЗ и ГОСТ Р 1.0-2004Э технико-технологические карты не утверждены руководителем;
-меню-требования на выдачу продуктов питания не подписаны поваром, принимавшим продукты.
При проверке соответствия школьного питания нормам в МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» также было установлено, что:
-технологические карты оформлены с нарушением требований СанПиН 2.4.5.2409-08;
-калькуляционные карточки оформлены с нарушением требований Постановления Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132;
-в нарушение п. 6.9. СанПин 2.4.5.2409-08 не соблюдается технология приготовления блюд;
-нарушение п. 6.6. СанПин 2.4.5.2409-08 меню с учетом сезонности не разрабатываются.
При проверке документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания в МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» и в МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» за период с 01.09.2015 по 01.10.2016, было установлено не соответствие посещаемости столовой обучающихся, получающих льготное питание, с классными журналами и с меню-требованиями на выдачу продуктов питания, что привело к необоснованному списанию денежных средств 37 252,87 руб.
в МКОУ «Тогучинская средняя школа №4» — 34 790,46 руб. (за период с 01.09.2015 по 01.10.2016);в МБОУ «Тогучинская средняя школа №5» — 2 462,41 руб. (за сентябрь, декабрь 2015 года).

25.10.2016
На основании п. 9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведено определение соблюдения требований законодательных и иных нормативно правовых актов, определение эффективности использования муниципальной собственности дорожного хозяйства, проверка законного, целевого и эффективного использования средств муниципального дорожного фонда Тогучинского района.
Проверкой установлено, что за 2015 год исполнение по дорожному фонду Тогучинского района Новосибирской области составило 70 695, 371 тыс. руб., в том числе: 64 590,700 тыс. руб. – субсидии на реализацию государственной программы НСО «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального, местного значения НСО 2015-2022 гг.» (средства областного бюджета), 355,071 тыс. руб. – софинансирование мероприятий Программы за счет средств местного бюджета, 5 942, 369 тыс. руб. – финансирование мероприятий за счёт средств дорожного фонда Тогучинского района Новосибирской области (акцизы).Из общего объёма бюджетных ассигнований на осуществление дорожной деятельности, на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования Тогучинского района Новосибирской области было израсходовано 9 812,622 руб., в том числе: 6 844,961 тыс. руб. — субсидии на реализацию государственной Программы, 355,071 тыс. руб. – софинансирование мероприятий государственной Программы за счет средств местного бюджета, 2 612,591 тыс. руб. – финансирование мероприятий за счет средств дорожного фонда Тогучинского района Новосибирской области.В ходе проверки локальных нормативных актов было установлено нарушение Федерального закона № 257-ФЗ, а именно: отсутствовал нормативный правовой акт об утверждении нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели (указанный нормативный акт был разработан и утвержден во время проведения контрольного мероприятия); к проверке не были предоставлены муниципальные правовые акты: о присвоении идентификационных номеров автомобильным дорогам местного значения соответствующего муниципального образования, о порядке осуществления муниципального контроля за обеспечением сохранности автомобильных дорог местного значения, об осуществлении дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения, о порядке содержания автомобильных дорог местного значения (замечания были устранены до написания отчета). Также было выявлено противоречие п. 4.3 Положения «О муниципальном дорожном фонде Тогучинского района Новосибирской области» с Положением о бюджетном процессе в Тогучинском районе Новосибирской области в части отчетности; несоответствие данных формы федерального статистического наблюдения по протяженности дорог данным реестра муниципального имущества.В ходе проверки инвентарных карточек учета нефинансовых активов было установлено нарушение п. 3 Приложения 5 Приказа № 52н. В ходе проверки контрактов, заключенных между администрацией и подрядными организациями на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования установлено нарушение п. 7. Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 N 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну», подп. 13 п. 2 ст. 13 ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», т.е. в реестре контрактов, заключенных с заказчиком, отсутствуют документы о приёмке выполненной работы по муниципальному контракту (замечания устранены до написания отчета).

25.10.2016
На основании п. 7 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ «Усть-Каменская средняя школа».Проверкой установлено, что за 2014-2015 гг. финансирование было освоено в сумме 25 463 864,29 тыс. руб.В ходе проверки Учетной политики учреждения были установлены нарушения п. 2, 6 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и п. 6 Инструкции № 157н.В ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины и проверки операций, с безналичными денежными средствами выявлены нарушения п. 6.3. Указаний №3210-У.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда сотрудников МКОУ «Усть-Каменская средняя школа» было установлено, что Положение об оплате труда и Коллективный договор данного учреждения за 2014 год отсутствуют; Положение об оплате труда противоречит Отраслевому соглашению, так как не содержит информации о предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на рабочих местах, отнесенных к вредным (опасным) условия труда; в п. 8.9. Положения об оплате труда от 2015 года содержатся понятия противоречащие друг другу; в приказах о назначении стимулирующих выплат, выплаты назначаются конкретной суммой.В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудникам МКОУ Тогучинского района «Усть-Каменская средняя школа» установлены нарушения приказов директора, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на общую сумму 58 112,35 руб., в том числе: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 38 827,16 руб.; по статье 213 – 11 725,80 руб., излишне начислено заработной платы по статье 211 – 4 653,91 руб., по статье 213 – 1 405,48 руб.; недоначислено заработной платы – 1 500,00 руб.В ходе проведения анализа численности, структуры и квалификации персонала установлено что, более 50% сотрудников не соответствуют квалификационным требованиям, предъявляемым к занимаемой должности. Ежегодно утверждаемая штатная численность на 5-6 человек выше фактической численности, что свидетельствует о наличии вакансий. При проверке ведения табелей использования рабочего времени установлено нарушение раздела 2 Приказ №52н, и Методических указаний по их применению, т.к. актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения не выбран способ заполнения Табеля (ф. 0504421). Табель учета рабочего времени не отражает фактически отработанную норму часов педагогической или учебной работы.Проверка порядка аттестации рабочих мест по условиям труда установила, что аттестация рабочих мест проведена формально, отсутствует План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда.В ходе проверки порядка оформления путевых листов было установлено, что журнал учета путевых листов не ведется.На организацию льготного питания за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 было направлено 403 364,80 руб., из средств бюджета Тогучинского района – 38 942,80 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 364 422,00 руб. При проверке правовых основ организации школьного питания было установлено, что в 2014 – 2015 учебном году в составе бракеражной комиссии отсутствует медицинский работник.При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08, отсутствие технологических и калькуляционных карт. При проверке журнала бракеража готовой продукции установлено, что запись о разрешении к реализации готовой продукции делается не всеми членами бракеражной комиссии.В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения Постановления № 1364/1 и Постановления № 858.В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов были установлены расхождения между фактическим наличием основных средств и данными бухгалтерского учета: имущество, полученное в дар не отражено на бухгалтерском учете; на многих объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера, что является нарушением п. 46 Инструкции N 157н.

13.09.2016
На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год, проведена проверка нормативно правовых актов, регулирующих деятельность проверяемых объектов; годовая бухгалтерская отчётность; муниципальные задания; штатные расписания; тарификационные списки; регистры бюджетного учёта; первичные и иные бухгалтерские учётные документы, а так же нормативные документы и материалы, необходимые для проведения проверки в МАОУ ДО Тогучинского района «ЦРТ» и МКУ ДО Тогучинского района «Музыкальная школа г. Тогучина».
В ходе проверки правильности формирования и планирования фонда оплаты труда МАОУ ДО Тогучинского района «ЦРТ» были выявлены ряд нарушений Отраслевого соглашения, постановления администрации Тогучинского района Новосибирской области от 06.03.2013 № 293 и Письма Министерства образования и науки РФ от 25 марта 2009 г. N 06-296. В ходе проверки МКУ ДО Тогучинского района «Музыкальная школа г. Тогучина» выявлено нарушения Письма Министерства образования и науки РФ от 25 марта 2009 г. N 06-296.
В ходе анализа соблюдения действующего законодательства МАОУ ДО Тогучинского района «ЦРТ», в части регулирования оплаты труда работников были выявлены следующие нарушения:
показатели и критерии эффективности, содержащиеся в Положении об оплате труда «ЦРТ» недостаточно проработаны, а их применение носит формальный характер;
положение об оплате труда «ЦРТ» от 28.08.2015 не содержит информацию о периодичности выплаты стимулирующих надбавок за качественные показатели деятельности учреждения;
п. 5.9. Положения об оплате труда «ЦРТ» от 28.08.2015 года содержатся понятия, противоречащие друг другу.
При проверке журналов посещаемости установлены нарушения п.2.3, п. 2.6., п. 3.4. «Положения о требованиях к оформлению и ведению журнала учета работы педагога ДО МАОУ ДО Тогучинского района «Центр развития творчества».
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников установлены нарушения приказов директора, Положения об оплате труда, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушениям в оплате труда МАОУ ДО Тогучинского района «ЦРТ» на общую сумму 528 772,6 руб., в том числе: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 402 411,37 руб.; по статье 213 – 121 528,23 руб.; излишне начислено заработной платы по статье 211 – 3 607,6 руб., по статье 213 – 1 089,5 руб.; недоначислено заработной платы – 135,90 руб.; нарушениям в оплате труда МКУ ДО Тогучинского района «Музыкальная школа г. Тогучина» на общую сумму 24 467,23 руб., в том числе: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 5 916,30 руб.; по статье 213 – 1 786,72 руб.; излишне начислено заработной платы по статье 211 – 7 181,73 руб., по статье 213 – 2 168,88 руб.; недоначислено заработной платы – 7 413,60 руб.
При проверке ведения табелей учета рабочего времени в МАОУ ДО Тогучинского района «ЦРТ» выявлено нарушение раздела 2 Приказа №52н, и Методических указаний по их применению».

17.08.2016
На основании п. 6 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ Тогучинского района «Шахтинская средняя школа». Проверкой установлено, что за 2014-2015гг. финансирования было освоено в сумме 36 026 066,12 руб.
В нарушении Учетной политики МКОУ Тогучинского района «Шахтинская средняя школа», п. 2 ст. 8 №402-ФЗ от 06.12.2011 и п. 6 Приказа Минфина РФ от 01.12.10 № 157н учетная политика учреждения утверждена приказом директора ЦБМТиИО от 31.12.2013 №482, а не приказом или распоряжением руководителя учреждения.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда сотрудников МКОУ Тогучинского района «Шахтинская средняя школа», было установлено, что Положение об оплате труда на 2014-2016 гг., не содержит информацию о предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на рабочих местах, отнесенных к вредным (опасным) условия труда; п.8.9. Положения об оплате труда от 2015 года содержатся понятия противоречащие друг другу.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ Тогучинского района «Шахтинская средняя школа» установлены нарушения приказов директора, Положения об оплате труда, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушениям на общую сумму 116 930,35 руб., в том числе: излишне начислено заработной платы по статье 211 – 31 729,52 руб., по статье 213 – 9 582,32 руб.; недоначислено заработной платы – 10 795,08 руб.
При проверке ведения табелей учета рабочего времени установлено, что табель учета рабочего времени не отражает фактически отработанное педагогическими работниками время. У всех педагогических работников в табеле учета рабочего времени проставлено по 36 часов. Так же в табеле учета рабочего времени не отражается время работы по совместительству на период болезни или отпуска сотрудников.
В ходе проверки трудовых соглашений заключаемых между МКОУ Тогучинского района «Шахтинская средняя школа» и физическими лицами, выявлено нарушение гл. 37, гл. 39 ГК, таким образом, перечисленная в Фонд социального страхования сумма в размере 257,14 руб., является необоснованной
На организацию льготного питания за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 было направлено 832 006,80 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 264 785,80 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 567 221,00 руб.
При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08, отсутствие калькуляционных карт, расхождения норм расхода продуктов питания по меню-требованиям на выдачу продуктов питания с технологическими картами.
В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения распоряжения администрации Тогучинского района от 27.11.2015 № 576-р и распоряжения администрации Тогучинского района от 09.12.2015 № 592-р и недостатки при организации учета документов обучающихся получающих питание на льготной основе.
В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества было установлено расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, нескольким объектам муниципального имущества присвоен один инвентарный номер.
В ходе проверки закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд было установлено, что реестр закупок велся с нарушением п. 3 ст. 73 БК РФ.

14.07.2016

Ревизионная комиссия Тогучинского района Новосибирской области объявляет о приёме документов для замещения вакантной должности аудитора Ревизионной комиссии Тогучинского района.

Требования, предъявляемые к кандидатам:
1. Высшее образование;
2. Опыт работы в области государственного, муниципального управления, государственного, муниципального контроля (аудита), экономики, финансов, юриспруденции;
3. Профессиональные знания по одному из направлений подготовки (специальности): «Экономика и управление», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Государственный аудит», «Юриспруденция», «Правоведение», «Государственное и муниципальное управление» или по иным направлениям подготовки (специальностям) в соответствии с установленными должностными обязанностями;
4.Знание бюджетного законодательства, основных положений налогового, гражданского законодательства и законодательства о бухгалтерском учете;
5. Навыки в области бухгалтерского учета, бюджетного учета, финансов и анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций;
6. Навыки проведения документальных ревизий и проверок;
7. Навыки в области организации документооборота и порядка документального оформления и отражения в бухгалтерском учете хозяйственных средств и их движения.

Кандидату на должность аудитора Ревизионной комиссии в срок до 15 августа 2016 года необходимо подать в Ревизионную комиссию:
1. Личное заявление.
2. Копию паспорта.
3. Документы, подтверждающие профессиональное образование, стаж работы и квалификацию:
— копию трудовой книжки или иные документы, подтверждающие трудовую (служебную) деятельность гражданина;
— копии документов о профессиональном образовании, а также по желанию гражданина – о дополнительном профессиональном образовании;
4. Сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

28.06.2016

На основании п. 3 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района Новосибирской области и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МКОУ «Лебедевская средняя школа».
Проверкой установлено, что за 2014-2015 гг. финансирование было освоено в сумме в сумме 25 350,92 тыс. руб.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты сотрудников МКОУ «Лебедевская средняя школа» было установлено, что  Положение об оплате труда от 2015 года противоречит Отраслевому соглашению, так как содержит выплаты «за руководство профсоюзной организацией»; в п. 8.9. Положения об оплате труда от 2015 года содержатся понятия противоречащие друг другу; при проверке тарификации от 01.09.2015 выявлена ошибка при начислении доплаты за работу в сельской местности; фактический размер заработной платы у младшего обслуживающего персонала меньше размера минимальной заработной платы, установленной Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области; размер стимулирующих выплат по приказам превышают максимально допустимую сумму стимулирующих выплат по Положению о порядке и условиях распределения стимулирующих выплат; в нарушение п. 5.1.14. Отраслевого соглашения, работникам учреждения (поварам) за 2014, 2015 годы необоснованно предоставлены дни дополнительного отпуска.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКОУ «Лебедевская средняя школа» установлены нарушения приказов директора, Положения об оплате труда, прочие нарушения в оплате труда, повлекшие финансовые нарушениям в оплате труда на общую сумму 77 977,22 руб., в том числе: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 –32 535,30 руб.; по статье 213 – 9 825,66 руб., излишне начислено заработной платы по статье 211 – 13 511,19 руб., по статье 213 – 4 080,38 руб.; недоначислено заработной платы по статье 211 – 13 843,85 руб., по статье 213-4 180,84 руб.
При проверке ведения табелей учета рабочего времени установлено, что табель учета рабочего времени не отражает фактически отработанное педагогическими работниками время. У всех педагогических работников в табеле учета рабочего времени проставлено по 36 часов. Так же в табеле учета рабочего времени не отражается время работы по совместительству на период болезни или отпуска сотрудников.
По результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2012 году, директором учреждения утвержден План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда по группам рабочих мест от 30.13.2012. Отметка о выполнении мероприятий по состоянию на момент проверки в плане мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда отсутствует.
В нарушение п.7.4. Положения об оплате труда и п.3.2 и 5.1.14. Отраслевого соглашения работникам учреждения неверно производилась доплата за работу с вредными (опасными) условиями труда и предоставлялся дополнительный оплачиваемый отпуск. Данные факты позволяют сделать вывод о том, что бюджетные средства в сумме 43 200 руб., направленные на проведение аттестации, использованы не эффективно.
В ходе проверки порядка оформления путевых листов проведенной выборочным способом за март, апрель 2014 года и январь, март, май, июль 2015 года было установлено, что путевые листы заполнялись с нарушением ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», письма Госкомстата России от 03.02.2005 №ИУ-09-22/257 «О путевых листах», письмам Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/129 и Федеральной службы государственной статистики от 3 февраля 2005 года N ИУ-09-22/257 «О путевых листах», так же в качестве недостатков было указано на заполнение не в полном объеме всех разделов путевого листа и журнала учета путевых листов.
На организацию льготного питания за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 было направлено 679 465,60 руб., в том числе из средств бюджета Тогучинского района – 128 909,60 руб., из средств бюджета Новосибирской области – 550 556,00 руб.
При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания, были выявлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08 и  недостатки при составлении примерного 12-дневное меню, расхождения норм расхода продуктов питания по меню-требованиям на выдачу продуктов питания с технологическими картами, продажа продукции без учета калькуляционной стоимости, ненадлежащие оформление поступающих на безвозмездной основе в учреждение овощей.
В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, были выявлены нарушения  Постановления № 1364/1 и Постановления №858 и недостатки при организации учета документов обучающихся получающих питание на льготной основе.
В ходе проверки прочих операций, установлено, что в нарушение ст.34, ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 14 681,83 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов, а так же административных штрафов.
В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества и материальных запасов было установлены расхождения фактического наличия отдельных видов продуктов питания с данными бухгалтерского учета. Провести инвентаризацию основных средств 31.05.2016 сотрудникам Ревизионной комиссии не представилось возможным в виду отсутствия на многих объектах основных средств инвентарных номеров, что является нарушением п. 46 Приказа №157н. Также в нарушение п. 27 Приказа от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» при смене материально ответственных лиц в учреждении не была проведена обязательная инвентаризация.

20.06.2016

В соответствии с п. 2 Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области от 29.12.2015 №37-р, с 05.05.2016 по 01.06.2016 в МКДОУ «Нечаевский детский сад» была проведена проверка процесса использования средств бюджета и муниципального имущества Тогучинского района Новосибирской области.
Проверкой установлено, что за проверяемый период финансирование МКДОУ «Нечаевский детский сад» было освоено в сумме 21 871,22 тыс. руб. В течение всего проверяемого периода от 77,15% до 77,63% от общей доли бюджетного финансирования использовалось на оплату труда и начисления на оплату труда.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников МКДОУ «Нечаевский детский сад», было   установлено, что вводная часть Положений об оплате труда МКДОУ «Нечаевский детский сад» требует доработки в части ссылки на действующие нормативно-правовые акты,  в приказах «О стимулировании» и в протоколах общего собрания работников учреждения по вопросам стимулирования не указываются достигнутые показатели.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МКДОУ «Нечаевский детский сад» установлены нарушения  ст.139 ТК РФ, Положения об оплате труда от 14.09.2015, разногласия протоколов общего собрания МКДОУ «Нечаевский детский сад» и приказов «О стимулирующих выплатах» за сентябрь-ноябрь 2015 года повлекшие финансовые нарушения в оплате труда на общую сумму  22 059,28 руб., в т.ч.: излишне начислено заработной платы – 89,99 руб., недоначислено заработной платы – 2 230,69 руб., необоснованно начислено заработной платы -19 738,95 руб.
В планах мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда, утвержденных директором учреждения по результатам  аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2013 году, отсутствует информация об источниках финансирования, об ответственных за выполнение мероприятий лицах, а также о сроках выполнения мероприятий. План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда выполнен не в полной мере.
В нарушение Постановления Правительства РФ от 20.11.2008 № 870 и не руководствуясь результатами аттестации рабочих мест, проведенной в 2013 году, в 2014-2015 годах ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы в соответствии с утратившим с момента проведения аттестации рабочих мест Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22 предоставлялись только поварам.
Данные факты позволяют сделать вывод о том, что бюджетные средства в сумме 30 800 руб., направленные на проведение аттестации, использованы не эффективно.
В ходе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено, что в нарушение  ч.2 ст.22 Закона №44-ФЗ при закупке продовольственных и хозяйственных товаров для нужд учреждения надлежащим образом не определяется начальная (максимальная) цена контракта. В проверяемом периоде данное нарушение при закупке молока привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 28 268,79 руб.
В ходе проверки прочих операций, установлено, что в нарушение ст.34, ст.162 Бюджетного кодекса РФ в учреждении было допущено отвлечение средств бюджета в сумме 20 837,18 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, а так же административных штрафов.
В ходе проверки порядка организации питания были установлены нарушения п.15.5 СанПиН 2.4.1.3049-13.
В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества установлено, что балансовая стоимость имущества в течение проверяемого периода увеличилась на 39,76 тыс. руб. и составила 3 518,32 тыс. руб., с износом 70,02%. В ходе инвентаризации проведенной 18.05.2016  расхождений между фактическим наличием и состоянием муниципального имущества с результатами бухгалтерского учета  не выявлено.

 22.04.2016

На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка эффективности использования средств бюджета и муниципального имущества Тогучинского района в МБУК Тогучинского района «Тогучинская межпоселенческая центральная библиотека» (далее — «Тогучинская МЦБ»).
За проверяемый период плановое финансирование МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» составило 63 399 582,95 руб., в том числе на 01.01.2014 — 30 284 547,64 руб., на 01.01.2015 — 21 034 685,31 руб., на 01.01.2016 — 12 080 350,00 руб. На 01.01.2014 65,97% от общей доли бюджетного финансирования приходилось на расходы по приобретению основных средств, на 01.01.2015 и на 01.01.2016 от 39,18% до 64,66% от общей доли бюджетного финансирования использовалось на оплату труда и начисления на оплату труда.
Специально оборудованного помещения под кассу в МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» нет. Рабочее место кассира расположено в общем помещении бухгалтерии, решетки на окнах отсутствуют. Лимит остатка кассовой наличности на 2014 год был рассчитан с нарушением Приложения к Положению № 373-п, а на 2015 год с нарушением приложения к Указаниям №3210-У.
В нарушение учетной политики МБУК Тогучинского района «Тогучинская ЦМБ», п. 6.3 Указаний N 3210-У и ст. 20 ТК РФ, за проверяемый период были выданы в подотчет физическому лицу, не являющемуся работником МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» денежные средства в общей сумме 310 727,77 тыс. руб., в том числе за 2014 год — 159 483,77 тыс. руб., за 2015 год — 151 244 тыс. руб.
В нарушение ст. 76 ТК РФ выявлены документы, подписанные директором в период нахождения на больничном (РКО от 15.12.2015 № 38 на сумму 8 750,00 руб., РКО от 23.12.2015 № 39 на сумму 3 105,13 руб.).
Показатели и критерии эффективности работы в сфере культуры, указанные в Положении об оплате труда, не учитывают рекомендаций  Приказа Минкультуры РФ от 28.06.2013 N 920, Письма Минкультуры РФ от 05.08.2014 N 166-01-39/04-НМ, а также необходимость достижения установленных в плане мероприятий по реализации «дорожной карты» значений целевых показателей развития культуры на 2016 год.
В нарушение п 2.1 Положения об оплате труда на протяжении всего проверяемого периода встречаются приказы о премировании. Кроме того, следует отметить, что приказы на оплату труда в проверяемом периоде составлены некорректно, не содержат развернутую информацию о том, за что конкретно либо за какие заслуги тому или иному работнику назначается стимулирующая выплата и почему именно в таком размере.
Протоколы комиссии по рассмотрению предложений о выплате стимулирующих выплат работникам учреждения не содержат информацию за какие показатели работникам выплачиваются стимулирующие выплаты, отсутствуют ссылки на пункты Положения об оплате труда. Также встречаются расхождения между протоколами комиссии по рассмотрению предложений о выплате стимулирующих выплат и приказами о выплате стимулирующих выплат.
Положение об оплате труда руководителей муниципальных учреждений и Положение об оплате труда не содержат информацию о периодичности выплаты стимулирующих надбавок за качественные показатели деятельности учреждения, которые имеют период оценки 1 раз в квартал и 1 раз в год. Данные надбавки выплачиваются по факту ежемесячно.
При проверке правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудникам МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ», проведенной выборочным способом за март 2014 года и январь, август- декабрь 2015 года установлены нарушения Положения об оплате труда, Постановления правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года N749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», ст.139 ТК РФ, Учетной политики МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ», приказов директора учреждения, а также арифметические ошибки. Таким образом, выявлено нарушений при проверке оплаты труда на сумму по статье 211 – 1 688 662,38 руб., по статье 213 – 505 383,9 тыс. руб. в том числе: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 1 622 479,49 руб.; по статье 213 — 489 988,80 руб.; излишне начислено заработной платы – 50 977,15 руб., по статье 213 –15 395,10 руб.; недоначислено заработной платы – 15 205,74 руб.
В результате проверки ведения табелей использования рабочего времени выявлены нарушения абз. 4. ст. 91 ТК РФ, ст. 60.1, ст. 284 ТК РФ и Постановления Министерства труда РФ от 30.06.2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических медицинских, фармацевтических работников и работников культуры», дополнительных соглашений с работниками учреждения, а также приказов МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ».
При проверке установлено, что по состоянию на 01.03.2016 формирование штатной численности учреждения производится в соответствии с нормами приказа Министерства культуры СССР от 29 января 1979 года N 53 «Об утверждении временных типовых штатов централизованных библиотечных систем Министерства культуры СССР». В настоящее время типовые отраслевые нормы на работы, выполняемые в библиотеках, утверждены Приказом Минкультуры РФ от 30.12.2014 N 2477. Письмом Министерства культуры Новосибирской области от 21.07.2015 № 1163-12/30 в адрес Глав и начальников отделов культуры муниципальных районов направлена информация о необходимости обеспечения внедрения типовых отраслевых норм труда в муниципальных учреждениях с учетом утвержденных типовых отраслевых норм труда. В соответствии с п. 5 Методических рекомендаций по разработке систем нормирования труда в муниципальных учреждениях, утвержденных приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.09.2013 №504 ответственность за состояние нормирования труда в учреждении несет работодатель.
Согласно предоставленной информации о заработной плате работников учреждения за 2013-2015 гг. среднемесячная заработная плата работников составила в 2013 году – 15 941,67 руб., в 2014 году – 18 059,32 руб., в 2015 году – 16 770,12 руб.  Таким образом, размер среднемесячной заработной платы работников учреждения в 2014-2015 гг. превышает прогноз среднемесячной заработной платы работников муниципальных учреждений культуры в 2014 году на 1 944,32 руб., в 2015 году – на 655,12 руб.
В ходе проверки было установлено что, по состоянию на 01.01.2015 из 23 работников административно-управленческого и основного персонала 22% или 5 чел. не соответствуют квалификационным требованиям, предъявляемым к занимаемой должности Приложением № 1 к Территориально-отраслевому соглашению на 2012-2015 гг., по состоянию на 01.01.2016 из 24 работников не соответствуют квалификации 25% или 6 чел.
Предельная доля расходов на оплату труда административно-управленческого и вспомогательного персонала в фонде оплаты труда учреждения не превышает 40%, предусмотренные «дорожной картой». Тем не менее, письмом Минфина России от 1 декабря 2014 года N 06-03-05/61507 рекомендована передача несвойственных функций бюджетных учреждений на аутсорсинг, в том числе по уборке и техническому обслуживанию зданий, что является важной составляющей деятельности по оптимизации расходов бюджета.
При проверке операций с подотчетными лицами установлены нарушения Постановления правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и п.4.8 Положения о служебных командировках, утвержденного приказом директора учреждения от 01.02.2012 №3/1.
В ходе проведения анализа закупаемых товаров, было установлено, что в 2014-2015 гг. на приобретение сувенирной продукции, хозяйственных и канцелярских товаров было направлено 455 764,00 руб., из них 307 908,00 руб. или 67,56% было израсходовано на покупку данных товаров за наличный расчет. В целях эффективного расходования бюджетных средств покупку сувенирной продукции, хозяйственных и канцелярских товаров для нужд МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» целесообразно осуществлять у поставщиков, определенных по результатам запроса котировок с учетом требований 44-ФЗ.
По данным бухгалтерской отчетности (годовая форма № 0503769) установлено, что в нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, указанного в ст. 34 БК РФ, без учета фактической потребности осуществлено направление средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, на оплату начислений на выплаты по оплате труда, что привело к излишним расходам в 2013-2014 гг. в сумме 9 629,32 руб.
При проверке порядка организации деятельности, приносящей доход установлено, что фактически возможность получения доходов от оказания платных услуг МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» не используется. В 2014-2015 гг. доходы от оказания платных услуг в доход МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» не поступали. Неполучение денежных средств от оказания платных услуг противоречит п. 9 Приложения № 1 к «дорожной карте», в котором говорится, что доля средств от приносящей доход деятельности в фонде заработной платы работников учреждений культуры должна была составлять в 2013 году — 0,2% или 12 204,53 руб., в 2014-2015 гг. по 0,25% или 20 809 руб. и 19 620,75 руб. соответственно.
Анализ исполненных расходов из расчета на одного пользователя, на одно посещение библиотеки, на одну книговыдачу в МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» и его филиалах показал, что в 2014 году данные показатели значительно возрастают по отношению к 2013 году, а в 2015 году по отношению к 214 году незначительно уменьшаются. Данные изменения связаны с вводом в эксплуатацию здания пристройки к библиотеке в 2014 году. В виду того, что учет исполненных расходов не ведется в разрезе филиалов МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ», оценить расходы на одного пользователя, на одно посещение библиотеки, на одну книговыдачу, на одно мероприятие в разрезе филиалов не предоставляется возможным.
Отношения с собственником помещения по адресу г. Тогучин, ул. Пенькозаводская, 1, в котором находится городской филиал №3 МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ», не урегулированы, что может негативно сказаться на сохранности имущества расположенного в данном помещении.
В нарушение п. 3.9.1. Учетной политики на 2014 год и 2015 год аналитический учет расходов в разрезе кодов КОСГУ не ведется по филиалам МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ», что не позволяет директору надлежащим образом осуществлять управленческий учет.
В ходе проверки установлено, что часть помещений МБУК Тогучинского района «Тогучинская МЦБ» без документально оформленных оснований занимает отдел культуры администрации Тогучинского района Новосибирской области, местная общественная организация «Ресурсный центр поддержки общественных инициатив» Тогучинского района Новосибирской области, а также специалисты ЦБМТиИО.
В ходе проведения инвентаризации основных средств учреждения по состоянию 01.03.2016 установлено отсутствие в учреждении пианино Сибирь (инвентарный номер 041436920100044). Документов о списании или передачи данного имущества не предоставлено. Иных нарушений не выявлено.
В нарушение п. 383 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 года N157н библиотечные фонды, переданные по договорам безвозмездного пользования не учитываются на отдельном счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование.

11.04.2016

На основании п. 11 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МБОУДО Тогучинского района «Тогучинская спортивная школа» (далее – ТСШ).
При проверке соблюдения порядка расходования бюджетных средств установлено, что за проверяемый период плановое финансирование ТСШ составило 39 293 177,78 руб., в том числе на 01.01.2014 — 16 582 854,72 руб., на 01.01.2015 – 11 138 834,25 руб., на 01.01.2016 — 11 571 488,81 руб. В течение всего проверяемого периода от 54,28% до 78,14% от общей доли бюджетного финансирования использовалось на оплату труда и начисления на оплату труда.
Положение об оплате труда работников ТСШ от 16.12.2015 противоречит Отраслевому соглашению, так как в п.4.2.11 предусматривает компенсационную выплату за «Оформление протоколов педагогических и методических советов, совещаний, собраний и т.д. — 20%».
В нарушение  абз. 4. ст. 91 ТК РФ в ноябре-декабре 2015 года выявлены расхождения между табелем учета рабочего времени и тарификацией работников ТСШ.
Согласно штатному расписанию на 2015-2016 учебный год в ТСШ числится 3,53 штатных единиц тренеров-преподавателей с годовым фондом оплаты труда 418,6 тыс. руб., осуществляющих образовательный процесс на базе сельских школ на основании заключенных между данными сельскими школами и ТСШ договоров о совместной деятельности по дополнительному образованию. В связи с удаленностью фактического места осуществления образовательного процесса данными тренерами-преподавателями от ТСШ, затруднен контроль качества и полноты предоставляемых ими образовательных услуг.
Согласно предоставленной информации о заработной плате работников учреждения среднемесячная заработная плата педагогических работников дополнительного образования детей в ТСШ без внешних совместителей составила в 2013 году – 19 719,05 руб., в 2014 году – 20 370,37 руб., в 2015 году – 22 341,67 руб.
При этом следует отметить, что в соответствии с дополнительным соглашением, заключенным между администрацией района и управлением финансов и налоговой политики Тогучинского района о предоставлении из областного бюджета Новосибирской области субсидии на реализацию мероприятий по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в рамках государственной программы о предоставлении из областного бюджета Новосибирской области субсидии на реализацию мероприятий по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в рамках государственной программы Новосибирской области «Управление государственными финансами в Новосибирской области на 2004-2019 годы» ожидаемый целевой уровень средней заработной платы педагогических работников по внешкольной работе детьми в 2014-2015 гг. составил 21 850 руб.
Таким образом, размер среднемесячной заработной платы педагогических работников дополнительного образования детей без внешних совместителей в 2014 году ниже прогноза среднемесячной заработной платы педагогических работников по внешкольной работе детьми на 1 479,63 руб., в 2015 году выше на 491,67 руб.
В 2014-2015 гг. к а/о по расходованию денежных средств на участие воспитанников в соревнованиях разных уровней не прикладывались протоколы соревнований, что ставит под сомнение обоснованность произведенных расходов.
В нарушение п. 6 Указаний N 3210-У и Учетной политики ТСШ к а/о директора ТСШ в 2015 году в качестве оправдательных документов приложены документы подтверждающие расходы в сумме 67 750,00 тыс. руб., совершенные другими лицами.
В нарушение ст. 9 Федерального закона 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к договорам на приобретение запасных частей и масел к автомобилям за 2014-2015 гг. отсутствуют дефектные ведомости.
В нарушение п. 25 Приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 года N162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» на момент проверки в документах отсутствуют ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210).
Акт приемки-передачи  № 155663-14-П797231 от 13.08.2014 ОАО «Новосибирскэнергосбыт» на сумму 7 568,37 руб. не подписан с обеих сторон.
По итогам мониторинга закупок каменного угля установлено, что отсутствует расчет объема каменного угля, необходимого для отопления арендуемого помещения. Следует отметить, что у главного распорядителя бюджетных средств ТСШ не утверждены нормативы потребления жилищно-коммунальных услуг для учреждений Тогучинского района, что привело к отсутствию экономического обоснования объемов каменного угля планируемых к закупке.
Отсутствие нормирования и обоснования закупки с 01.01.2016 приведет к нарушению ст. 18,19 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Фактически в 2014 и 2015 годах заключались договоры (контракты) на покупку каменного угля в объеме 45 тонн ежегодно. Сотрудниками Ревизионной комиссии был произведен расчет потребности каменного угля исходя из нормативов потребления жилищно-коммунальных услуг для населения, утвержденных постановлением Главы г. Тогучина Тогучинского района Новосибирской области от 20.11.2009 №209. Ежемесячная потребность каменного угля составляет 2,5 т, ежегодная потребность 30 т. Исходя из того, что фактический объем, закупаемого угля, превышает ежегодную нормативную потребность на 15 т или на 50%, перерасход бюджетных средств составил 59 353,20 тыс. руб., в том числе за 2004 год – 33 133,20 тыс. руб., за 2015 год – 26 220,00 тыс. руб.
По адресу: НСО, г. Тогучин, ул. Островского, 32, осуществляется прокат спортивного инвентаря (лыж, коньков, роликов). Спортивный инвентарь для проката хранится в отдельной комнате. Установлен режим работы проката и ведется журнал выдачи спортивного инвентаря. Прокат спортивного инвентаря и оборудования согласно п.5.3. и п.5.4. Устава относится к приносящей доход деятельности, фактически плата за прокат не взымается.
В помещении по адресу: НСО, г. Тогучин, ул. Школьная, д. 2, оборудованном спортивным инвентарем осуществляют спортивные занятия сторонние граждане, не являющиеся учащимися ТСШ. За занятие данные граждане ежемесячно в качестве добровольных пожертвований вносят на счет ТСШ денежные средства в сумме 500 руб. Фактически имеет место оказание платных услуг. Сумма в 500 руб. за спортивные занятия экономического обоснования не имеет.
В нарушение п. 373 Приказа 157н в качестве основного средства к учету принят объект стоимостью менее 3 000 руб. – «Исправительная оци» балансовой стоимостью 350,00 руб.
В ходе проведения внеплановой инвентаризации имущества выявлено имущество, полученное по грантам (боксерские груши, маты) и имущество, приобретенное на добровольные пожертвования (холодильник, телевизор), которое не отражено в бухгалтерском учете. Также в ходе инвентаризации выявлены неиспользуемые основные фонды: микшер-усилитель стоимостью 31 000,00 руб.
Стоимость одного квадратного метра помещения по адресу Новосибирская область, г. Тогучин, ул. Школьная, 2, арендуемого у Тогучинского районного потребительского общества, за последние 2 года, возросла с 57,49 руб. до 90,12 руб. или на 32,63руб. (56,76%). Кроме этого, ТСШ в 2015 году понесла дополнительные расходы на содержание данного здания в обшей сумме 791 570,75 руб.
Таким образом, общая сумма расходов по содержанию здания за 2015 год составила 1 091 570,75 руб. Учитывая арендуемую площадь в 319 кв.м. стоимость содержания одного квадратного метра в месяц в 2015 году составила 285,15 руб.
Помимо адресов для ведения образовательной деятельности, указанных в лицензии от 06.02.2012 № 6568 серия А, № 0001874, выданной Министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области, образовательная деятельность ТСШ ведется еще по 9 адресам в школах поселений Тогучинского района. Следует отметить, что ведение образовательной деятельности в местах, не предусмотренных лицензией, является нарушением Постановления Правительства РФ от 28.10.2013 № 966 «О лицензировании образовательной деятельности».

25.03.2016

На основании п. 1 Плана работы Ревизионной комиссии на 2016 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета Тогучинского района и муниципального имущества, определение достоверности финансовой отчетности в МБОУ Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №3».
При проверке соблюдения порядка расходования бюджетных средств установлено, что за 2014-2015 гг. финансирование учреждением было освоено в сумме 62 886,27 тыс. руб. В течение всего проверяемого периода от 77,33% до 74,83% от общей доли бюджетного финансирования использовалось на оплату труда и начисления на оплату труда.
В ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины установлено, что в 2014 году расходные кассовые ордера заполнялись ненадлежащим образом, а в 2015 году не во всех приходных кассовых ордерах указывались основания поступления денежных средств в кассу, что не позволяет оценить обоснованность поступления и их целевое назначение. Средства в сумме 2797,00 руб., выданные по расходно-кассовым ордерам в отсутствии реквизитов и подписей получателя и в отсутствии письменного заявления подотчетного лица, расценены как неэффективный расход.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников, были установлены разногласия между п. 7.5. Положения об оплате труда и Приложением 1 к данному положению.
Приказы директора о выплате стимулирующих и дополнительных выплат педагогическим работникам составлены некорректно и не содержат развернутую информацию о том, за что конкретно либо за какие заслуги, тому или иному работнику назначается та или иная выплата, и почему именно в таком размере, а также с нарушениями Положения об оплате труда.
На заседаниях Совета учреждения обсуждались и выносились решения по вопросам, не относящимся к целям и полномочиям деятельности Совета Учреждения: устанавливались критерии распределения стимулирующих выплат.
В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы сотрудников МБОУ Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №3» установлены нарушения приказов директора, Положения об оплате труда, ст.284 ТК РФ, Постановления Министерства труда РФ от 30.06.2003 № 41, а также прочие нарушения в оплате труда, связанные с арифметическими ошибками, неверным определением суммы стимулирующих выплат, повлекшие финансовые нарушениям в оплате труда на общую сумму 145 442,92 руб., в т. ч.: необоснованно начислено заработной платы по статье 211 – 86 562,42 руб., по статье 213 — 26 141,85 руб.; излишне начислено заработной платы по статье 211 — 23 309,26 руб., по статье 213 — 7 039,40 руб.; недоначислено заработной платы — 2 389,99 руб.
При проверке ведения табелей учета рабочего времени установлены нарушения абз. 4. ст. 91 ТК РФ и п.3 Постановления правительства РФ от 13.10.2008 №749.
По результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2013 году, директором учреждения утвержден План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда по группам рабочих мест от 22.10.2013. Отметка о выполнении мероприятий по состоянию на 25.01.2016 в плане мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда отсутствует. В нарушение п.7.4. Положения об оплате труда и п.5.1.14. Отраслевого соглашения по муниципальным учреждениям Тогучинского района, подведомственным управлению образования администрации Тогучинского района Новосибирской области работникам на 2014-2016 гг., работникам, которым по результатам аттестации рабочих мест присвоен класс условий труда (вредный) 3.1 и 3.3, дополнительная оплата в размере 4-8% от оклада и дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск не предоставлялись. Данные факты позволяют сделать вывод о том, что бюджетные средства в сумме 44 000 руб., направленные на проведение аттестации, использованы не эффективно.
В ходе проверки операций с подотчетными лицами были выявлены нарушения на общую сумму 36 200,83 руб., в т.ч. Федерального закона №402-ФЗ — 26 916,83 руб., Приказа № 65н — 1 890 руб. (нецелевое использование), Учетной политики МБОУ Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №3» — 7 394,00 руб.
При проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками выявлены нарушения Федерального закона №402-ФЗ на общую сумму 31 983,17 руб.
В ходе проверки операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов было установлено, что к ж/о №7 не приложены акты на списание основных средств стоимостью до 3-х тыс. руб., а так же нарушения ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ на общую сумму 173 426,99 руб.
При проверке правовых основ организации школьного питания установлены нарушения СанПиН 2.4.5.2409-08, Положения об организации питания обучающихся от 01.09.2015 №178/2, приказов директора от 13.01.2014 № 10/1-од, от 01.09.2015 №178/2-од «О создании бракеражной комиссии».
В проверяемом периоде в столовой отсутствовали калькуляционные карты. Меню-требования на выдачу продуктов питания, проверенные выборочным способом, не утверждены директором учреждения, не подписаны бухгалтером, врачом (диетсестрой), кладовщиком, ответственным исполнителем.
Между меню в обеденном зале и меню-требованием на выдачу продуктов питания за 17.02.2015 выявлены расхождения по видам блюд.
В результате ревизии, проведенной в столовой 17.02.2015, были выявлены множественные отклонения фактического наличия продуктов питания от учетных данных, что свидетельствует о  недостаточном контроле со стороны бухгалтера учреждения за оборотом продуктов питания и недостаточном контроле над должностными лицами, осуществляющими бухгалтерский учет и обеспечение питанием обучающихся в учреждении со стороны директора учреждения.
На организацию льготного школьного питания за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 было направлено 1 798 325 руб., в т.ч. из бюджета Тогучинского района — 399 277 руб., из бюджета Новосибирской области – 1 399 048 руб. В ходе проверки документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, установлено, что хранение документов по организации льготного питания за период с 01.01.2014 по 01.09.2015 не было организовано, и они были утилизированы. Таким образом, не предоставляется возможным проверить  целевой расход средств в сумме 1 203 313 руб., в т.ч. 59 328 руб. из местного бюджета, 1 143 985 руб. из областного бюджета. В ходе проверки документов обучающихся за сентябрь 2015 года, подтверждающих право на получение питание на льготных условиях было установлено не соблюдение заявительного порядка и срока подачи заявления, что привело к необоснованному списанию денежных средств на питание в сумме 13 055,49 руб. Также в ходе проверки были выявлены пакеты документов обучающихся, которые имели право на получение питание на льготных условиях в сентябре 2015 года, но не были включены в списки и не получали питание. При проверке пакетов документов обучающихся, которые имели право на получение питание на льготных условиях, выявлены многочисленные недочеты, возникшие в результате отсутствия надлежащего контроля при формировании пакетов документов.
В ходе проверки прочих операций установлено, что в нарушение ст.34, ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в учреждении было допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 113 059,57 руб. на погашение пени за несвоевременную уплату налогов, сборов, а так же административных штрафов.
В ходе проверки наличия и состояния муниципального имущества установлено, что балансовая стоимость имущества на конец проверяемого периода составила 37 724 196,91 руб. с износом 46,21%. При проведении инвентаризации выявлено нарушение п. 2.4. Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 №49: результаты инвентаризации надлежащим образом не оформлены, акты, инвентаризационные описи не подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии. На балансе учреждения числится 2-х квартирный деревянный жилой дом, не служащий реализации уставных целей образовательного учреждения.
Неисполнение в должной мере директором МБОУ Тогучинского района «Тогучинская средней школы №3» распоряжения администрации Тогучинского района от 02.12.2014 №687-р «О списании объектов недвижимого имущества, находящегося на балансе МБОУ Тогучинского района «Тогучинская средняя школа №3» привело к тому, что недвижимое имущество, расположенное по адресу: НСО, Тогучинский район, г. Тогучин, ул. Центральная 60/1 по состоянию на февраль 2016 года находится в полуразобранном состоянии.                                                                            Сроки исполнения договора оказания услуг от 20.01.2015 №б/н, заключенного между МБОУ Тогучинского района «Тогучинская СШ №3» и ООО «СМУ-10», на снос вышеуказанного недвижимого имущества из-за отсутствия должного контроля со стороны директора. При том сами условия, на которых был заключен договора могут в последующем повлечь споры между МБОУ Тогучинского района «Тогучинская СШ №3» и ООО «СМУ-10». Данная ситуация привела к невозможности прекращения права на земельный участок, что может повлечь риск отвлечения бюджетных средств на уплату земельного налога в году. Сумма земельного налога, уплаченная в 2015 году за данный земельный участок, составила 382 340,62 руб.

 01.12.2015

На основании п. 2.7 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка документов, подтверждающих эффективность и целевое использование средств бюджета Тогучинского района, выделяемых на организацию школьного питания в муниципальном казенном образовательном учреждении Тогучинского района «Янченковская средняя школа» (далее – МКОУ «Янченковская средняя школа»).
В целях проверки фактической организации льготного питания в МКОУ «Янченковская средняя школа» был произведен выход сотрудников Ревизионной комиссии в помещение столовой школы, было проведено контрольное взвешивание 10 порций по двум блюдам, в том и другом случае выявлен перевес.
По состоянию на 09.10.2015 фактические остатки продуктов питания в столовой МКОУ «Янченковская средняя школа» соответствуют данным бухгалтерского учета.
При проверке первичных документов, связанных с организацией школьного питания за период с 01.01.2014 по 09.10.2015 установлено следующее:
— для приготовления блюд используются технологические карты из Сборника технологических нормативов, что противоречит рекомендациям пункта 6.11 СанПиН 2.4.5.2409-08;
— при проверке калькуляционных карточек установлены нарушения Постановления Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132,
— правильность каждого расчета цены блюда (изделия) не утверждается директором МКОУ «Янченковская средняя школа»;
— в меню встречаются блюда, на которые отсутствуют калькуляционные карточки;
— в состав блюда не включаются овощи, выращенные на школьном приусадебном участке, что ведет к расхождениям по массе блюда между калькуляционными и технологическими картами.
— меню-требования на выдачу продуктов оформляются с нарушением норм закладки продуктов, указанных в технологических картах;
— нормы списания продуктов по калькуляционным карточкам расходятся с технологическими картами и с меню-требованиями на выдачу продуктов питания;
— журналы бракеража готовой продукции и журнал бракеража пищевых продуктов и продовольственного сырья в проверяемом периоде заполняли с нарушениями;
— при сравнении калькуляционных карточек и меню-требований на выдачу продуктов встречаются случаи несоблюдения технологии приготовления блюд, что является нарушением п. 6.9. СанПин 2.4.5.2409-08;
— проверка соответствия меню требований с калькуляционными карточками за сентябрь 2014, январь и сентябрь 2015 года, выявила нарушения при списании продуктов на сумму 2 906,51 руб., в т.ч. списано продуктов больше нормы на сумму 1 582,72 руб., меньше нормы — 1 323,79 руб.;
— в нарушение п.6.6. СанПин 2.4.5.2409-08 меню с учетом сезонности не разрабатываются.
При проверке документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания, за период с 01.01.2014 по 01.10.2015, было установлено, что в список были включены обучающиеся, у которых истек срок действия документов, подтверждающих данное право. Данное обстоятельство привело к необоснованному списанию на обеспечение льготным питанием бюджетных средств за период с января 2014 года по май 2015 года в сумме 523 095 руб., за сентябрь 2015 года — 36 305,87 руб.

01.12.2015

На основании п. 2.7 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка документов, подтверждающих эффективность и целевое использование средств бюджета Тогучинского района, выделяемых на организацию школьного питания в муниципальном казенном общеобразовательном учреждении Тогучинского района «Златоустовская основная школа» (далее – МКОУ «Златоустовская основная школа»).
В ходе проверки были выявлены разногласия в нормативных документах МКОУ «Златоустовская основная школа» по организации питания обучающихся, имеющих право на льготное питание.
В ходе сверки документов, содержащих сведения о фактическом посещении столовой обучающимися, имеющими право на получение льготного питания, выявлены множественные расхождения между журналом посещения столовой (ведет заведующая столовой), табелем питания (ведет социальный педагог) и классными журналами.
Сотрудниками Ревизионной комиссии установлено, что до 01.10.2015 в МКОУ «Златоустовская основная школа» раздельный учет продуктов питания, закупаемых за счет средств бюджета Новосибирской области, бюджета Тогучинского района и родительской платы, велся формально. Меню-требования и накопительные ведомости не содержали раздельной информации о количестве обучающихся, питающихся на льготной и платной основе.
В целях проверки фактической организации льготного питания в МКОУ «Златоустовская основная школа» был произведен выход сотрудников Ревизионной комиссии в помещение столовой школы, в результате чего установлены нарушение Приложения 11 к СанПиН 2.4.5.2409-08. Расхождения между фактическим весом блюда и весом по меню в ходе контрольного взвешивания, а также расхождения при снятии фактического наличия остатков продуктов питания в столовой МКОУ «Златоустовская основная школа» с данными бухгалтерского учета не выявлены.
В нарушение приложения 5 СанПиН 2.4.5.2409-08 в технологических картах не указан номер и наименование сборника рецептур, на основании которого они были сделаны. На блюда, технология приготовления которых не содержится в сборниках рецептур, технологические карты отсутствуют.
При изменении компонентов в сырьевом наборе блюда и цены на сырье и продукты в калькуляционных карточках заполняются не все обязательные реквизиты. Правильность каждого расчета цены блюда (изделия) не подтверждается подписями заведующей столовой.
В ходе проверки меню-требований на выдачу продуктов питания установлены нарушения п. 6.9. СанПин 2.4.5.2409-08. Меню-требования оформляются с нарушением норм закладки продуктов, указанных в технологических картах на каждое блюдо, а также состава и веса, необходимых для его приготовления продуктов. Нормы списания продуктов по калькуляционным карточкам расходятся с технологическими картами и с меню-требованиями на выдачу продуктов питания.
Выборочной проверкой установлены значительные отклонения между нормой закладки продуктов по калькуляционным карточкам и фактически используемым продуктам по меню-требованиям. Данные отклонения привели к финансовым нарушениям в сумме 20 337,46 руб.
Пакеты документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания за период с 01.09.2014 по 01.10.2015 оформлены с нарушениями требований п. 6 Приложения к постановлению администрации Тогучинского района Новосибирской области от 11.10.2013 № 1364/1 и п. 3 Приложения 2 к постановлению администрации Тогучинского района Новосибирской области от 11.09.2015 № 858. Данное нарушение в 2014-2015 учебном году привело к необоснованному списанию бюджетных денежных средств на обеспечение льготным питанием в сумме 35 450,85 руб., в сентябре 2015 года — в сумме 21 788 руб.

20.10.2015

На основании п. 2.9 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка документов, подтверждающих достоверность и обоснованность взимания, объем предоставления платных услуг, полноту поступления и порядок распределения средств от оказания платных услуг.
В ходе проверки были выявлены множественные разногласия в нормативных документах муниципальных учреждений, регулирующих порядок предоставления платных услуг.
Сотрудниками Ревизионной комиссии установлено отсутствие документов, позволяющих определить, какие муниципальные услуги МБУК «Тогучинский КДЦ» оказываются на бесплатной основе, какие на частично платной основе, и в каком объеме.
МАОУ ДО «ЦРТ» имеют право оказывать частично платные дополнительные образовательные услуги, однако в настоящее время нормативная база, существующая в МАОУ ДО «ЦРТ» надлежащим образом не предусматривает предоставление частично платных дополнительных образовательных услуг.
Также выявлены нарушения при проверке порядка регулирования договорных отношений в ходе предоставления платных услуг муниципальными учреждениями с потребителями данных услуг и установления тарифов на оказываемые муниципальными учреждениями платные услуги.
Руководителем МБУК «Тогучинский КДЦ» не предоставлена полная информация о количестве обучающихся в платных кружках и спортивной секции, информация о реализуемых программах и графике работы кружков и секций, ведение которых осуществляется штатными сотрудниками МБУК «Тогучинский КДЦ» за рамками своего основного рабочего времени на платной или частично платной основе. В виду отсутствия договоров с получателями данного вида платных услуг, руководитель учреждения не обладает полной информацией о количестве получателей и стоимости платной услуги, фактически взымаемой с получателей услуги.
Установлено, что данные учреждения не обеспечивают граждан в полной мере бесплатной, доступной и достоверной информацией о предоставляемых платных и частично платных услугах.
Выявлены нарушения порядка расчета за предоставленные муниципальными учреждениями платные услуги.
Также в ходе сверки порядка оприходования денежных средств от платных кружков в кассу МБУК «Тогучинский КДЦ» были выявлены разногласия в приходных кассовых ордерах, платежных ведомостях. Выявленные разногласия были устранены до момента написания отчета.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на имя директоров учреждений для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

22.09.2015

На основании п. 2.8 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в МБДОУ Тогучинского района Тогучинский детский сад №2 «Дюймовочка» комбинированного вида за период с 01.07.2013 по 30.06.2015.
В ходе проверки локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников МБДОУ детский сад №2 «Дюймовочка» были выявлены несоответствия и противоречия Отраслевому соглашению и рекомендуемым мероприятиям по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в 2012-2013 гг., в части определения количества дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за вредные условия труда.
В ходе проверки правильности начисления заработной платы сотрудникам д/с «Дюймовочка» установлены нарушения ст. 284 Трудового кодекса РФ, Приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.05.2008 N 248-н, Постановления администрации Тогучинского района Новосибирской области от 06.03.2013 № 291, Отраслевого соглашения, а также несоответствия протоколам общего собрания работников образовательной организации и приказам «О стимулирующих выплатах».
В планах мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда по группам рабочих мест, разработанных по результатам аттестации рабочих мест в 2012-2013 гг., отсутствует информация об источниках финансирования, об ответственных за выполнение мероприятий лицах, о сроках выполнения мероприятий, а также отсутствует отметка о выполнении мероприятий. Результаты аттестации рабочих мест в работе учреждения в полной мере не используются.
В ходе проверки порядка оформления путевых листов установлены нарушения п. 7 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 3 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
В ходе проверки порядка учета имущества установлены нарушения Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157-н. В результате проведенной инвентаризации выявлены объекты, которые длительное время не используются в деятельности д/с №2 «Дюймовочка» вследствие морального или физического износа и подлежат списанию с бухгалтерского учета, система управления имуществом учреждения требует доработки.
В ходе проверки муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд, выявлены несоответствия сроков исполнения контракта, указанных в документации по проведению запроса котировок на работы по усилению простенков здания.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на имя заведующей д/с №2 «Дюймовочка» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

18.08.2015

На основании п. 2.6 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в МБУК Тогучинского района «Тогучинский КДЦ» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014.
В ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины выявлены нарушения Указаний Банка N 3210-У и ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которые приняты к устранению до момента написания отчета.
При проверке локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда, установлены несоответствия коллективных договоров (на период с 01.12.2010 по 30.11.2013 и с 12.05.2014 по 11.05.2017) Территориально-отраслевому соглашению в части предоставления стимулирующих выплат, дополнительного отпуска за работу с вредными и опасными условиями труда, дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, доплаты на высоте, которые устранены путем внесения изменений в коллективный договор.
При проверке правильности начисления и выплаты заработной платы выявлены нарушения в оплате труда, связанные с арифметическими ошибками, неверным определением должностного оклада, неверным определением размера доплаты и сумм премий.
В ходе проверки порядка оформления путевых листов установлены нарушения п. 7 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», методических рекомендаций «Медицинское обеспечение безопасности дорожного движения. Организация и порядок проведения предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств» (утв. Минздравом РФ и Минтрансом РФ 29 января 2002 года), а также нарушения порядка заполнения путевых листов. Данные нарушения по пояснениям директора МБУК «Тогучинский КДЦ» устранены до момента написания отчета и приняты во внимание на будущее.
Некорректные исправления, вносимые в путевые листы, и принятие к учету бухгалтером путевых листов с ошибками водителя привели к значительному превышению утвержденных норм расхода ГСМ в отдельные дни, что корректируется по итогам месяца путем снижения норм расхода ГСМ в другие дни.
В ходе проверки муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд установлено нарушение п. 6 ст. 39 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ и нарушение п. 2.4 контракта от 05.11.2014 №64 на закупку сценических костюмов.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на имя директора МБУК Тогучинского района «Тогучинский КДЦ» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

23.07.2015

На основании п. 2.5 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в МБОУ Тогучинского района Горновская СОШ за период с 01.01.2013 по 31.12.2014.
Проверка обоснованности и правильности расчетов по оплате труда позволила выявить ряд нарушений, касающихся использования системы почасовой оплаты труда, а также порядка начисления стимулирующих выплат.
Было выявлено несоответствие некоторых положений локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников МБОУ Тогучинского района Горновская СОШ, ряду нормативных правовых актов.
В ходе выборочной проверки порядка оформления путевых листов установлены нарушения ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», письма Госкомстата России от 03.02.2005 №ИУ-09-22/257.
При проверке организации школьного питания установлены нарушения п. 4.3, 6.22, 6.5, 6.6, 14.1. СанПиН 2.4.5.2409-08, а также указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132.
Выявлены нарушения при проверке журнала бракеража пищевых продуктов и продовольственного сырья, свидетельствующие о недостаточном контроле за качеством поступающего в столовую сырья.
Пакеты документов обучающихся, подтверждающих право на получение льготного питания сформированы с нарушением п. 5,6 Постановления администрации Тогучинского района от 11.10.2013 № 1364/1.
В ходе проверки муниципальных контрактов и договоров, заключенных в целях обеспечения муниципальных нужд выявлены нарушения п. 14 ч. 2 ст. 55, п. 5.1 ст. 16, п. 3 ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ и п. 3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
Также установлено нарушение сроков оплаты со стороны МБОУ Тогучинского района Горновская СОШ при исполнении одного из муниципальных контрактов.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на имя директора МБОУ Тогучинского района Горновская СОШ для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

08.07.2015

На основании п. 2.4 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района и средств бюджета Мирновского сельсовета, процесс использования муниципального имущества в МУП «Лекарственновское», за период с 01.01.2013 по 31.12.2014.
При проверке порядка расходования бюджетных средств установлено, что согласно заключенным соглашениям с администрацией Мирновского сельсовета в течение проверяемого периода МУП «Лекарственновское» ежегодно получало бюджетное финансирование. Из платежных документов за 2013 год следует, что МУП «Лекарственновское» не по целевому назначению использовало бюджетные средства в сумме 3 505,00 руб., за 2014 год суммы полученных субсидий использованы по назначению в полном объеме.
При проверке наличия и состояния имущества сотрудниками Ревизионной комиссии было установлено, что имущество, переданное в МУП «Лекарственновское» в качестве вклада в уставный капитал к учету не принято, на счетах учета основных средств не отражено, инвентарные номера, инвентарные карточки по объекты основных средств не заведены.
Фактически в ходе своей деятельности МУП «Лекарственновское» использует большую часть имущества, переданного в счет вклада в уставный капитал на праве хозяйственного ведения в целях получения прибыли, то есть владеет, пользуется и распоряжается данным имуществом.
Следует отметить то, что в проверяемом периоде МУП «Лекарственновское» направляло денежные средства на содержание имущества, которое в учете не отражено, что позволяет судить о необоснованном расходовании денежных средств.
По пояснениям директора МУП «Лекарственновское» на момент написания акта начат процесс постановки на баланс муниципального унитарного предприятия имущества, переданного предприятию на праве хозяйственного ведения в счет уставного капитала и находящегося в фактическом пользовании у муниципального предприятия.
Проверкой соблюдения порядка размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ и оказания услуг установлено, что закупку товаров, работ и услуг МУП «Лекарственновское» для своих нужд осуществляло с проведением предусмотренных законом процедур.
В целях устранения выявленных проверкой недостатков и нарушений направлено представление на имя директора МУП «Лекарственновское» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

07.07.2015

На основании п. 2.3 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в Мирновском сельсовете за период с 01.01.2013 года по 31.12.2014.
В ходе проверки установлены, случи необоснованного превышения лимита остатка кассовой наличности и случаи выдачи денег в подотчет лицам, не работающим в администрации Мирновского сельсовета.
При проверке обоснованности и правильности расчетов по оплате труда и ведения табелей учета рабочего времени установлены нарушения Приказ 173н при учете использования рабочего времени и начисления заработной платы. Приказы о премировании за выполнение особо важных заданий не содержат информации за выполнение конкретно какого задания работникам выплачена премия.
С вознаграждений, выплаченных физическим лицам — подрядчикам по гражданско-правовым договорам, необоснованно перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования.
В нарушение п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ выявлены необоснованные расходы, совершенные без наличия подтверждающих документов. Также в ходе проверки выявлены необоснованные расходы на оплату услуг сотовой связи в 2013 году.
При проверке соблюдения порядка учёта и использования нефинансовых активов установлено, что списание товарно-материальных ценностей производится на основании авансового отчета. Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 05042100), акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) не заполняются.
При проверке порядка оформления путевых листов установлены типовые нарушения ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
Анализ кредиторской задолженности, показал, что в течение 2013-2014 гг. она увеличилась в 5,3 раза, дебиторская задолженность в проверяемом сократилась на 39 594,63 руб.
Субсидии, полученные МУП «Лекарственновское» из бюджета Мирновского сельсовета для самостоятельного выполнения всего комплекса работ по содержанию имущества, представляют собой неэффективное расходование денежных средств в виде предоставления преференций конкретным лицам на бесконкурсной основе, в чем усматривается нарушение 94-ФЗ, 44-ФЗ, статьи 69, 69.1, 78 БК РФ и Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Выявлен случай использования субсидии выделенной администрацией Мирновского сельсовета МУП «Лекарственновское» не по целевому назначению.
В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 года N 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» при ведении реестра муниципального имущества в разделах реестра отражены не все сведения о муниципальном недвижимом и движимом имуществе.
Часть основных средств числящихся на балансе администрации Мирновского сельсовета, закреплены за материально ответственными лицами, которые не являются работниками администрации. Выявлены основные средства, числящиеся на балансе администрации Мирновского сельсовета, а фактически находящиеся в пользовании других юридических лиц.
В нарушение п. 27 Приказа Министерства финансов РФ 29.07.1998 N34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация имущества и обязательств в 2013 году не была проведена, в 2014 году большая часть инвентарных описей (сличительных ведомостей) не содержат подписи материально ответственного лица.
Сотрудниками Ревизионной комиссии было отмечено, что в соответствии со ст.20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», администрация Мирновского сельсовета, являясь собственником имущества МУП «Лекарственновское», имея в отношении данного предприятия права, фактически в исследуемом периоде их не реализовывало. Данное обстоятельство свидетельствует о недостаточном контроле над финансово-хозяйственной деятельностью унитарного предприятия, а также недостаточном контроле над использованием по назначению и сохранностью принадлежащего унитарному предприятию муниципального имущества.
Реестры закупок в течение исследуемого периода ведутся с нарушением пункта 2 статьи 73 Бюджетного Кодекса РФ, так как не содержат информацию о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг.
В соответствии с п.6 ст. 39 44-ФЗ членами комиссии не могут быть физические лица, на которых способны оказать влияние участники закупки. Фактически контактное лицо в аукционах, проведенных администрацией Мирновского сельсовета, являлось членом единой комиссии по размещению заказов. В том, что член комиссии имеет возможность вести переговоры с участниками размещения заказа, усматриваются коррупциогенные факторы, которые впоследствии могут создать предпочтительные условия для злоупотреблений (практика по данной ситуации размещена на официальном сайте Прокуратуры РФ: http://procrf.ru/news/93496-prokuratura-ivanovskoy-oblasti-ispolnyaet.html).
В целях устранения выявленных проверкой недостатков и нарушений направлено представление на имя Главы Мирновского сельсовета для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

08.05.2015

На основании п. 1.3 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год , проведена оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии по результатам проведенных в 2012 году контрольных мероприятий в Нечаевском сельсовете Тогучинского района.
Объектами экспертно-аналитического мероприятия стали администрация Нечаевского сельсовета, Спортивный комплекс Нечаевский, Нечаевский КДЦ, МУП «Нечаевское».
Оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии Тогучинского района выявила нарушения порядка ведения кассовых операций, ведения табелей учета рабочего времени, а также несоответствия распоряжений о предоставлении очередного отпуска фактическим отметкам об отпуске в табеле учета рабочего времени. Также установлены нарушения при проверке правильности начисления заработной платы работникам администрации Нечаевского сельсовета. При проверке наличия и состояния муниципального имущества Нечаевского сельсовета были выявлены ранее неустановленные нарушения п. 25 Инструкции №157н, а также Приказа № 424 при ведении Реестра муниципального имущества. В нарушение ст. 14 гл. 3 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» предоставленный к проверке порядок предоставления субсидий из бюджета Нечаевского сельсовета в 2013 году предусматривает предоставление субсидий на решение вопросов местного значения.

Оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии Тогучинского района по результатам проведенных в 2012 году контрольных мероприятий в Нечаевском КДЦ выявила повторное нарушение Положения №373-п при проверке кассовых операций. В ходе проверки ведения табелей учета рабочего времени Нечаевского КДЦ за 2013-2014 гг. установлены нарушения методических указаний по применению форм первичных учетных документов, утвержденных Приказом № 173н. При проверке расчетов по оплате труда за 2013-2014 гг. выявлены ранее неустановленные нарушения на сумму 25 934,90 руб. Причинами нарушений стали неверное определение количества отработанных дней по табелю, нарушение приказов о премировании сотрудников и арифметические ошибки.
Также в ходе проверки установлено, что в нарушение Трудового кодекса РФ оплата труда сторожей производится без учета фактически отработанного времени и переработки.
В ходе проверки наличия и состояния имущества настоящей проверкой выявлены нарушения п. 25 Инструкции №157н.
Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками показала, что нарушения по расчетам с поставщиками и подрядчиками, выявленные предыдущей проверкой, устранены.

Оценкой исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии Тогучинского района по результатам проведенных в 2012 году контрольных мероприятий в Спортивном комплексе Нечаевский установлено, что нарушения Положения №373-п, Федерального закона «О бухгалтерском учете» (отсутствует утвержденная учетная политика) устранены.
Предыдущей проверкой было выявлено неучтенное имущество, которое, в настоящее время принято к учету. В ходе проведения повторной проверки наличия и состояния имущества выявлены ранее неустановленные нарушения п. 25 Инструкции №157н.
В ходе проверки кассовых операций выявлены нарушения Положения № 373-п и Указаний № 3210-У.
Также нарушения вновь установлены при проверке ведения табелей учета рабочего времени работников Спорткомплекса Нечаевский и в результате проверки расчетов по оплате труда.

Оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии Тогучинского района по результатам проведенных в 2012 году контрольных мероприятий в МУП «Нечаевское» установила, что нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» (отсутствует утвержденная учетная политика) устранено. Учетная политика на 2013 и 2014 год разработана и утверждена директором МУП «Нечаевское», но нуждается в существенной доработке в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету».
Предыдущей проверкой было установлено, что в МУП «Нечаевское» учет основных средств не велся. В настоящее время на предприятии ведется реестр объектов основных средств с указанием балансовой, остаточной стоимости и суммы начисленной амортизации, а также материально ответственных лиц. Ежегодно перед составлением годового отчета в соответствии с приказами директора МУП «Нечаевское» проводится инвентаризация имущества. Проверка соответствия фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета не представляется возможной в виду отсутствия или несоответствия на многих объектах основных средств инвентарных номеров.

В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на Главе Нечаевского сельсовета, директору МКУК «Нечаевский КДЦ», директору МКУ «Спортивный комплекс Нечаевский», директора МУП «Нечаевское» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

27.03.2015

На основании п. 1.4 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год была проведена оценка исполнения представлений №1 от 02.04.2013, №2 от 02.04.2013 и иных предложений Ревизионной комиссии по результатам проведенных в 2013 году контрольных мероприятий в Коуракском сельсовете за период с мая 2013 года по настоящее время. Объектом экспертно-аналитического мероприятия были администрация Коуракского сельсовета и МУП «Коуракское».
Оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии в администрации Коуракского сельсовета по результатам проведенных в 2013 году контрольных мероприятий выявила, что основные рекомендации и предложения Ревизионной комиссии были приняты во внимание и нарушения по порядку ведения кассовых операций, расчетам по оплате труда и расчетам с подотчетными лицами устранены в полном объеме. Также на основании рекомендаций отлажена система планирования поступлений в бюджет поселения налоговых и неналоговых доходов.
Нарушения по порядку оформления путевых листов, предоставлению субсидий из бюджета Коуракского сельсовета, учёту основных средств устранены не в полном объеме.
Оценка исполнения представлений и иных предложений Ревизионной комиссии МУП «Коуракское» по результатам проведенных в 2013 году контрольных мероприятий выявила использование не по целевому назначению субсидии на поддержку жилищно-коммунального хозяйства в сумме 115 810 руб. на гашение задолженности МУП «Коуракское» по налогам. Также при проверке закупки товаров, работ, услуг установлено нарушение 223-ФЗ.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений направлено представление на имя Главы Коуракского сельсовета и директора МУП «Коуракское» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

20.03.2015

На основании п. 2.2 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка законности, эффективности и целевого использования бюджетных средств, направленных в МКУК «Гутовский КДЦ» за период с 22.01.2015 по 20.02.2015.
В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены случаи превышения лимита остатка кассовой наличности в кассе.
Проверка обоснованности и правильности расчетов по оплате труда выявила нарушения Положения об оплате труда работников МКУК «Гутовский КДЦ», штатного расписания и табеля учета рабочего времени.
При проверке расчётов с подотчётными лицами выявлены нарушения ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете и Постановления Государственного комитета РФ от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет».
Выявлены неучтенные объекты основных средств, которые фактически используются в деятельности учреждения, но к бухгалтерскому учету в составе основных средств не приняты.
В целях устранения выявленных проверкой недостатков и нарушений направлено представление директору МКУК «Гутовский КДЦ» для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

19.03.2015

На основании п. 2.1 Плана работы Ревизионной комиссии на 2015 год проведена проверка процесса использования средств бюджета Тогучинского района, процесса использования муниципального имущества, соблюдения требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов в администрации Гутовского сельсовета за период с 22.01.2015 по 20.02.2015.
В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены случаи превышения лимита остатка кассовой наличности в кассе.
В составе отработанного времени сотрудников администрации Гутовского сельсовета не учитывалось время служебных командировок, заработная плата в нарушение ч. 1 ст.139, ст.167 Трудового кодекса РФ, п.9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 начислена из расчета должностного оклада.
Авансовые отчеты заполнялись с нарушением ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете.
В отсутствие договора с оператором на оказание услуг мобильной связи, приказа руководителя о перечне должностей работников, которым необходимо использование сотовой связи, детализированных счетов оператора связи и приказа об установленном лимите использования в служебных целях сотовой связи, выявлены необоснованные расходы на оплату услуг сотовой связи.
В нарушение п.1 ст. 78 БК РФ Порядок предоставлении субсидии из бюджета Гутовского сельсовета предусматривал предоставление субсидии на содержание и уход за зелеными насаждениями.
В ходе проведения инвентаризации имущества, было установлено, что часть имущества закрепленного за администрацией Гутовского сельсовета, находилась в фактическом пользовании МУП «Гутовское».
Муниципальные контракты и договоры, заключенные в целях обеспечения муниципальных нужд, заключались с нарушением 94-ФЗ и 44-ФЗ. За неисполнение обязательств по срокам исполнения некоторых контрактов администрация Гутовского сельсовета вправе была потребовать уплату неустойки от подрядчиков, на что было указано в ходе проверки. Так же был выявлен факт необоснованного включения в стоимость муниципального контракта затрат на зимнее удорожание.
Здание дома культуры в с. Янченково занимает не только МКУК «Гутовский КДЦ», но и администрация Гутовского сельсовета и МУП «Гутовское» без документального оформления отношений
В целях устранения выявленных проверкой недостатков и нарушений направлено представление на имя Главы Гутовского сельсовета для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.

16.03.2015

На основании п. 1.2. Плана работы Ревизионной комиссии Тогучинского района Новосибирской области на 2015 год был проведен анализ деятельности муниципальных унитарных предприятий жилищно-коммунального хозяйства поселений Тогучинского района за период с 01.01.2012 по 31.12.2014.
Анализ показал, что территориальные, социальные и экономические особенности, присущие сельской местности, накладывают отпечаток на деятельность и развитие ЖКХ в конкретных муниципальных образованиях Тогучинского района, влияют на технологию производства ЖКУ, определяют сезонность их предоставления (прежде всего отопительных услуг) и стоимость, предопределяют вид топлива и способы его доставки к теплоисточникам.
Следует отметить неудовлетворительное техническое состояние сферы ЖКХ поселений Тогучинского района. Например, физический износ теплосетей составляет 64%, водопроводных сетей — 76%. Основные фонды изношены на 58,3%. Потери воды и тепла в трубопроводах и теплосетях составляют от 8,7% до 14.4%.
Объём дебиторской задолженности МУП ЖКХ составил на конец 2014 года 17 933,40 тыс. рублей, в то же время объём кредиторской задолженности МУП ЖКХ достиг 18 533,32 тыс. рублей. По сравнению с 2012 годом кредиторская задолженность увеличилась на 24,63%, а дебиторская на 7,4%.
Увеличение задолженности по оплате ЖКУ и, как следствие, увеличение дебиторской задолженности объясняется ростом тарифов на ЖКУ, переходом на 100% уровень оплаты ЖКУ, приведение требованиям нормативов потребления коммунальных услуг в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 23.05.2006 № 306 «Об утверждении правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг». Результативных мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности в МУП ЖКХ, повлиявших на ее уменьшение, в проверяемом периоде, принималось недостаточно.
Система тарифного регулирования не обеспечивает МУП ЖКХ необходимый для реализации производственной и инвестиционной программы объем финансовых потребностей и полное возмещение экономически обоснованных затрат, понесенных ими в процессе предоставления ЖКУ конечному потребителю.
Общая сумма поступлений МУП ЖКХ Тогучинского района, включающая собственные доходы, субсидии и иные доходы, ежегодно увеличивается. За анализируемый период 2012-2014 гг. сумма поступлений возросла с 89 523,5 тыс. руб. до 94 135,8 тыс. руб. или на 4 612,3 тыс. руб. (на 5,2%).
В ходе проверки выявлено несоответствие формы бюджетных ассигнований, предусмотренной бюджетным законодательством для определенных отношений между участником бюджетного процесса – администрациями поселений и его контрагентом – МУП ЖКХ. Из бюджета поселения ежегодно предоставляются субсидии МУП ЖКХ для возмещения расходов на благоустройство (уличное освещение, содержание дорог, уборка мусора с территорий общего пользования поселения и др.). Данное нарушение допускается по вине администраций поселений Тогучинского района. В 2012 году с нарушением формы бюджетных ассигнований в качестве субсидии МУП ЖКХ было получено 7 985,9 тыс. руб., в 2013 году – 6 564,7 тыс. руб., в 2014 году – 3 784,9 тыс. руб. За анализируемый период данная сумма уменьшилась на 4 201,0 тыс. руб.
Общая сумма затрат МУП ЖКХ ежегодно увеличивается, за анализируемый период она возросли с 93 693,8 тыс. руб. до 97 819,6 тыс. руб. или на 4 125,8 тыс. руб. (4,4%).
В целом ЖКХ Тогучинского района является убыточным, несмотря на финансовую поддержку МУП ЖКХ из бюджетов всех уровней:
— в 2012 году 14 МУП ЖКХ из 20 сработали с убытком в общей сумме 4 688,8 тыс. руб. и лишь 6 предприятий с прибылью в общей сумме 518,6 тыс. руб., при том 222,0 тыс. руб. прибыли приходится на МУП «Лекарственновское».
— в 2013 году с общим убытком в сумме 5 512,4 тыс. руб. сработали 16 МУП ЖКХ из 20, с прибылью 3 предприятия, при том общая сумма прибыли составила 120,00 тыс. руб. из которых 72,10 тыс. руб. приходится на МУП «Лекарственновское».
— в 2014 году с общим убытком в сумме 4 632,5 тыс. руб. сработали 13 МУП ЖКХ из 20, с прибылью 7 предприятий, при том общая сумма прибыли составила 948,7 тыс. руб. из которых 523,90 тыс. руб. приходится на МУП «Кудринское».
На протяжении анализируемого периода убыточными являются следующие виды деятельности: теплоснабжение, водоснабжение, вывоз ЖБО, вывоз ТБО, водоотведение, содержание и текущий ремонт жилья, прибыльными — наём жилых помещений, благоустройство и прочие виды деятельности.
Убытки по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению, текущему содержанию в основном обоснованы потерями, возникающими в результате меж-тарифных разниц, обусловленных установлением Департаментом по тарифам Новосибирской области тарифа на услуги на уровне ниже экономически обоснованного. Тогда как тарифы по вывозу ЖБО и ТБО устанавливаются непосредственно муниципальным образованием и в силах каждого конкретного муниципального образования привести тариф на оказание данных услуг в соответствие с затратами на их оказание, а значит и сократить убытки от оказания услуг на вывоз жидких и твердых бытовых отходов, которые за анализируемый период по МУП ЖКХ Тогучинского района составили по вывозу ЖБО 2 270,4 тыс. руб., по вывозу ТБО – 48,6 тыс. руб.
По таким видам деятельности как теплоснабжение, водоснабжение, вывоз ТБО и водоотведение объем предоставленных услуг за 2012-2014 гг. в общей сложности возрос, а по такому виду деятельности как вывоз ЖБО – уменьшился.
Высокая степень износа и малые объемы реконструкции коммунальных сетей обусловливают, прежде всего, большую потерю ресурсов в теплоснабжении и водоснабжении. Потери в системе теплоснабжения в анализируемом периоде в общей сложности увеличились на 611,1 г/кал или на 1 582,7 тыс. руб., в системе водоснабжения на — 27 367,1 м³ или на 670,3 тыс. руб. Общий объем потерь за 2012-2014 гг. в системе теплоснабжения составил 15 386,7 г/кал или 20 252,4 тыс. руб., в системе водоснабжения — 212 967,4 м³ или 4 843,8 тыс. руб.
Состояние основных фондов МУП ЖКХ характеризуется высокой степенью износа, следовательно, в процессе работы постоянно случаются технологические нарушения и мелкие аварии. По МУП ЖКХ Тогучинского района нормативный срок отслужили более 55% основных фондов. Балансовая стоимость имущества, закрепленного за МУП ЖКХ, ежегодно увеличивается. За анализируемый период балансовая стоимость имущества увеличилась с 254 270,0 тыс. руб. до 283 026,0 тыс. руб. или на 11,3%, а остаточная стоимость имущества увеличилась на 6,88% и составила на конец 2014 года 125 292,1 тыс. руб.
В настоящее время в большинстве случаев объекты недвижимого имущества, переданные МУП ЖКХ поселениями в хозяйственное ведение, не прошли государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Общая численность работающих и фонд заработной платы в МУП ЖКХ ежегодно увеличивается. За анализируемый период численность работающих возросла с 220 человек до 234 человек или на 6,4%, фонд заработной платы за анализируемый период увеличился с 21 134,7 тыс. руб. до 29 633,6 тыс. руб. или на 40,2%. Среднемесячная заработная плата работников ЖКХ за анализируемый период постоянно увеличивалась: в 2013 году на 14,1% к уровню 2012 года, в 2014 году на 16,3% к 2013 году.
Анализ системы функционирования ЖКХ поселений Тогучинского района показывает, что существующая система управления рынка ЖКУ на муниципальном уровне крайне неэффективна:
— ухудшается материальная база МУП ЖКХ;
— снижается количество проведенных капитальных ремонтов;
— увеличивается износ инженерного оборудования;
— происходит необоснованный износ тарифов;
— предприятия, оказывающие ЖКУ, становятся убыточными.
Особую остроту в функционировании сферы ЖКУ, в свете сохраняющейся дотационности отрасли, приобретает дефицит бюджетных средств, необходимых для решения важнейших проблем развития МУП ЖКХ, расположенных в поселениях Тогучинского района.
В целях решения основных проблем жилищно-коммунального комплекса сельских поселений Тогучинского района Ревизионная комиссия предлагает:
1. Усиление информационной и разъяснительной работы по следующим направлениям:
— организация и проведение массовых собраний;
— осуществление информационных и предупредительных звонков;
— размещение объявлений на стендах в местах наибольшего скопления людей (на остановках автобусов, у почтовых отделений, около магазинов), у подъездов многоквартирных домов;
— распространение листовок, содержащих информацию о последствиях неуплаты;
— рассылка уведомлений о подачи искового заявления в судебные инстанции.
При осуществлении информационно-разъяснительной деятельности необходимо акцентировать внимание на предоставлении следующей информации:
— о порядке установления тарифа и его величине, а также о правилах перерасчета платежей при некачественной поставке (недопоставке) услуг;
— о размерах и сроках платежей;
— о наличии и размерах штрафных санкций, о последствиях, которые могут наступить в случае неоплаты услуг;
— о способах оплаты за услуги организации;
— о режиме работы пунктов оплаты.
2. Установление экономически обоснованных тарифов на вывоз жидких и твердых бытовых отходов, соответствующих структуре реальных финансовых потребностей предприятия в соответствии с Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999 N 9 (ред. от 12.10.2000) «Об утверждении Методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ» и Методическими рекомендациями по формированию тарифов на услуги по уничтожению, утилизации и захоронению ТБО Института ЖКХ.
3. Максимальное устранение негативного влияния потерь путем выявления неполадок и оперативной ликвидации их последствий.
4. Разработка и соблюдение графика государственной регистрации прав на недвижимое имущество, переданное поселениями в МУП ЖКХ в хозяйственное ведение, с целью организации взаимодействия с Фондом модернизации и развития жилищно-коммунального хозяйства муниципальных образований Новосибирской области в части получения средств для реализации мероприятий по реконструкции и модернизации объектов коммунальной инфраструктуры и для использования недвижимого имущества в коммерческих целях (для сдачи имущества в аренду).
5. Произвести расчет себестоимости всех оказываемых услуг в соответствии с реальными финансовыми потребностями предприятия и при оказании услуг юридическим и физическим лиц поддерживать стоимость услуг не ниже себестоимости во избежание заключения экономически невыгодных договоров, которые не позволяют достигать основную цель создания МУП, как коммерческой организации – получение прибыли.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>